تعمل مصلحة الضرائب على زيادة التدقيق في ممارسة معقدة لاستخدام حسابات التقاعد لتمويل مشروع تجاري. قد تؤدي هذه الممارسة إلى اقتلاع أصحاب الأعمال الذين يستفيدون منها. في النهاية ، يمكن أن يكلفهم ليس فقط بيضهم المتقاعد ، بل يفتحهم لدفع ضرائب متأخرة وعقوبات كبيرة على مصلحة الضرائب.
ويطلق على هذه الممارسة اسم "المتداولون" عند بدء الأعمال (ROBS). يأخذ صاحب العمل أموال تقاعده المؤجلة من الضرائب ويستخدمها لبدء أو شراء عمل أو امتياز. يتم الترويج لهذه الممارسة من قبل العديد من الشركات المالية تجاه Baby Boomers وغيرهم ممن يتطلعون إلى بدء أو شراء الشركات بعد تركهم لوظائف الشركات حيث قد يكونوا قد جمعوا 401 (k) s و IRAs.
$config[code] not foundباستخدام خطة ROBS ، يمكن لأصحاب الأعمال المحتملين الاستفادة من أموال التقاعد الخاصة بهم لتمويل أعمالهم ، دون دفع الضرائب أو غرامات السحب المبكر. صاحب العمل ببساطة يشكل شركة جديدة ، ويدور صناديق التقاعد إلى 401 (ك) جديدة في الشركة الجديدة. ثم يستثمر 401 (k) الجديد في المخزون في الشركة الخاصة بصاحب العمل. ثم يذهب المال 401 (ك) في الأعمال التجارية في الدفع للسهم ، وإعطاء الأعمال استخدام الأموال.
بقدر ما يتعلق الأمر بحساب التقاعد الأصلي ، فإنه يتم التعامل معه على أنه تحويل. لذلك ، لا يتعين على صاحب العمل دفع أي ضرائب أو غرامات سحب مبكرة.
الأمر كله قانوني تمامًا.
وذكي ، أليس كذلك؟ أنت تستخدم أموالك الخاصة ، ولا يتعين عليك تحمل نفقات قرض بنكي ، وتتجنب فرض غرامات وضرائب مبكرة.
ليس بهذه السرعة…هناك قواعد امتثال محددة للتعامل مع حسابات التقاعد الخاصة بـ ROBS وكيف يمكنك استخدام المال. يتم انتهاك هذه القواعد بسهولة ويمكن أن تصل لأصحاب الأعمال. على سبيل المثال ، يجب أن يظل حساب التقاعد الجديد حسابًا تقاعديًا مؤهلاً ، يتضمن مسؤوليات إدارية. إذا تم استبعاد الخطة ، فقد تكون العقوبات والضرائب مستحقة. أيضا ، لا يجوز استخدام الأموال لدفع صاحب العمل الراتب.
تشير مصلحة الضرائب الأمريكية في مذكرة إلى أن روب لا يشكل انتهاكًا واضحًا لقانون الضرائب ، ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية توضح أنها تعتبر الخطط موضع شك:
"خطط ROBS ، في حين لا تعتبر معاملة تجنب ضريبي مسيئة ، هي موضع شك من حيث أنها قد تخدم فقط لصالح تبادل فرد واحد للأصول الضريبية المؤجلة للأموال المتاحة حاليا".
هناك قضيتان معلقتان تسلط الضوء على العواقب الوخيمة في حالة تخلف خطط ROBS عن الامتثال. في Peek v المفوض (PDF) ، استخدم اثنان من رجال الأعمال في ولاية كولورادو صناديق التقاعد ROBS لضمان قرض الأعمال. وقالت محكمة الضرائب إن استخدام الأموال لضمان الحصول على قرض محظور ، وتزعم أنها تدين بأكثر من 500 ألف دولار من الضرائب والعقوبات. في Ellis v المفوض (PDF) ، استخدم رجل أعمال من ولاية ميزوري نقود ROBS لاستئجار فضاء ودفع راتب له. وتقول مصلحة الضرائب إن هذه الاستخدامات محظورة أيضًا بالنسبة إلى أموال روبس.
وهناك اتفاق واحد للتحالف يدعو إلى رفع دعاوى قضائية "بقنابل زمنية موقوتة". في مقال نشر في The Franchise Times ، نُقل عن ستيف هاميلتون ، وهو محاسب عام معتمد لدى شميدت وشركاؤه في سينسيناتي ، قوله:
"تُظهر الدعاوى القضائية أن دائرة الإيرادات الداخلية تتطلع إلى هذه المعاملات بعمق. إذا تفجرت ، يمكن للمشاركين أن ينظروا إلى الملايين من الضرائب والعقوبات المتأخرة ".
وثمة شاغل آخر هو أن هذه الممارسة قد تعرض أمن تقاعد رجال الأعمال للخطر بسبب ارتفاع معدلات فشل الشركات. وفقًا لمذكرة مصلحة الضرائب الأمريكية الصادرة في يناير:
"بشكل عام ، أوضحت الأبحاث التي أجريناها والردود التي تلقيناها على فحوصات الامتثال أنه في حين أن بعض ROBS قد نجحت ، فإن العديد من الشركات في العينة خرجت من العمل خلال أول 3 سنوات من التشغيل ، حيث واجهت خسائر مالية كبيرة أو التفليسة أو الامتيازات الشخصية والتجارية ، أو تم حل مركزها القانوني من قبل وزير الدولة (طواعية أو إرادية).
قد يكون لدى صغار رجال الأعمال سنوات كافية للتعافي من فشل العمل وإعادة بناء صناديق تقاعدهم. لكن أسلوب روبز ينطوي على مخاطر خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع من كبار السن الذين يواجهون خسارة في مدخراتهم التقاعدية في وقت قد لا يكونوا قادرين على استرداده ، إذا فشلت الشركة.
تريد مصلحة الضرائب مصلحة أصحاب الأعمال أن يفهموا ما ينطوي عليه الامتثال لخطط تمويل ROBS - والمخاطر. المزيد في موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
10 تعليقات ▼
