وفقا لرابطة المطاعم الوطنية ، هناك أكثر من مليون مطعم ، منها 7 من كل 10 عمليات فردية. توظف المطاعم أكثر من 14.7 مليون عامل ، مع وجود 9 من كل 10 مطاعم لديها أقل من 50 موظفًا. من المتوقع أن يتم إنشاء 1.6 مليون وظيفة جديدة في المطاعم بحلول عام 2027. هذه إحصاءات كبيرة وتشير إلى أن العديد من مالكي المطاعم هم شركات صغيرة. جميعهم قلقون بشأن ما يمكن شطبه لتقليل الإيرادات التي يتم فرض ضرائب عليها.
$config[code] not foundخصومات ضريبية لأصحاب المطاعم
فيما يلي أهم 10 استقطاعات ضريبية لأصحاب المطاعم:
العمل
إن تكلفة الأجور والفوائد وضرائب العمل المدفوعة للمديرين والنادل والطباخين / الطهاة والسقاة وغسالات الصحون وموظفي المطاعم عادة ما تكون أكبر نفقات لأصحاب المطاعم. التكاليف قابلة للخصم بالكامل. كما أن تكلفة توفير وجبات الطعام للموظفين في المبنى هي فائدة إضافية معفاة من الضرائب لهم ، ولكن يمكن للشركة خصم التكلفة (ما إذا كان يتم التعامل مع هذه المنفعة كجزء من تكلفة الطعام أو فئة خصم منفصلة).
إذا قام أحد المطاعم بإشراك الفنانين على أساس العقد ، فستكون التكلفة أيضًا قابلة للخصم. ولا توجد ضرائب توظيف. ولكن يجب على الشركة إصدار نموذج 1099-MISC في حالة دفع 600 دولار أو أكثر خلال العام.
تكاليف الغذاء
في المتوسط ، تمثل تكاليف الطعام للمطاعم 35٪ من الميزانية السنوية. يتم التعامل مع التكاليف على أنها "مواد وإمدادات غير مناعية" (وليس المخزون) ، مما يعني أنه يتم خصم التكلفة في وقت لاحق من العام الذي يتم فيه دفع ثمن الطعام أو تقديمه للعملاء. يمكن العثور على مناقشة عامة حول نفقات العمل في منشور IRS 535.
تكاليف التشغيل
لا تزال تكلفة الإيجار والمرافق واللوازم المكتبية ("المواد والمستلزمات العرضية") والمصاريف الأساسية الأخرى التي لا تنفرد بها صناعة المطاعم قابلة للخصم بالكامل.
خردوات
وتتكون الأدوات الصغيرة من الفئات التالية: الأواني الزجاجية وأدوات المائدة وأواني الطعام والأواني والمقالي وأوعية المائدة ولوازم البار وأدوات إعداد الطعام وأدوات ومستلزمات التخزين ومواد الخدمة والأجهزة الصغيرة التي تكلف 500 دولار أو أقل. يمكن حساب تكلفة استبدال الأدوات الصغيرة بدلاً من استهلاكها بمرور الوقت.
البياضات
المناديل الورقية أو الكتان؟ إذا كان المطعم يدفع ثمن خدمة الكتان التي توفر المناديل النظيفة أو مفارش المائدة أو المآزر أو غيرها من العناصر على أساس منتظم ، فإن التكلفة (رسوم التأجير بالإضافة إلى تكلفة المواد التي تضررت بعد غسلها) قابلة للخصم. وبدلاً من ذلك ، يقوم المطعم بشراء بياضات الأسرّة ومرافق غسيل الملابس للتعامل مع الأمور داخل الشركة. بشكل عام ، يجب استعادة البنود ذات العمر المتوقع لأكثر من سنة واحدة من خلال الاستهلاك ، ولكن يمكن للشركات الصغيرة اختيار معاملتها كمواد وإمدادات غير عرضية تصل إلى 2500 دولار لكل بند أو فاتورة كل عام ؛ لم يتم تضمينها كأصول في الميزانية العمومية.
إعلان
تكلفة الإعلان في الطباعة أو الراديو أو وسائل الإعلام الأخرى قابلة للخصم. لا يوجد حد للدولار على هذا الشطب. أيضًا ، إذا كنت تحتفظ بموقع أو تطبيق للإعلان عن مطعمك و / أو تصريحك ، فستكون التكلفة محتملة بشكل كامل (على الرغم من أن مصلحة الضرائب لم تقدم إرشادات محددة حول هذا الأمر).
القوائم
تكلفة تصميم وطباعة القوائم هي نفقات تجارية عادية وضرورية من المطاعم ؛ انها قابلة للخصم بالكامل.
تحسينات رأس المال
عادة ، يتم استرداد تكلفة التحسينات الرأسمالية للممتلكات التجارية من خلال الاستهلاك على مدى 39 سنة. ومع ذلك ، هناك قاعدة خاصة تسمح بخصم التحسينات المؤهلة بشكل متكرر على مدى 15 عامًا.
تأمين
كمالك مطعم ، تحتاج إلى الحفاظ على التأمين الذي يحمي الأعمال من مطالبات المسؤولية في حالة إصابة المستفيد في المبنى. وهناك حاجة أيضا إلى تأمين الممتلكات لتغطية تكاليف الطاولات والكراسي ولوازم المطبخ وغيرها التي يمكن أن تتلف أو تتلف بسبب حريق أو أي حادثة أخرى. تأكد من أن لديك تغطية تلفية في حالة غنائم الطعام بسبب انقطاع التيار الكهربائي أو الانهيار في وحدة التبريد.
ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﯽ اﻟﺗﺄﻣﯾن ، إذا ﺷراء اﻟﺷرﮐﺔ ﻣوﻟدًا ﻹﺑﻌﺎد اﻟطﻌﺎم ﻋن اﻟﺗدھور أﺛﻧﺎء اﻧﻘطﺎع اﻟطﺎﻗﺔ ، ﯾﻣﮐن ﺷطب ﺗﮐﻟﻔﺔ اﻟوﺣدة ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺳﻧﺔ اﻷوﻟﯽ و / أو اﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﮐﺎﻓﺄة. توجد قواعد شطب تكلفة المعدات الرأسمالية في منشور مصلحة الضرائب 956 (لم يتم تحديثها بعد لتعكس القواعد الجديدة لعام 2018).
عربات التوصيل
إذا كان المطعم يستخدم سيارة أو شاحنة لنقل الطعام إلى العملاء ، فإن بعض أو كل تكاليف شراء السيارة وتشغيلها قد تكون قابلة للخصم في الوقت الحالي. يمكن الاطلاع على القواعد الخاصة بخصم تكاليف المركبة في منشور مصلحة الضرائب رقم 463.
خصم 20٪ جديد
كمكافأة ، هناك خصم واحد مهم آخر لمالكي المطاعم الذين لديهم كيانات تمر عبرها. بدءا من عام 2018 ، يمكن للمالكين خصم 20 في المئة من دخل الأعمال المؤهلين كخصم شخصي للحد من الدخل الخاضع للضريبة ، مما يقلل بشكل خطير من معدل الضريبة الفعلي الذي يدفعونه على حصتهم من دخل الأعمال. ومع ذلك ، هناك العديد من القيود التي تحد من مالكي المطاعم من المطالبة بمثل هذا الشطب الجديد ، وتحتاج إرشادات مصلحة الضرائب إلى توضيح تفاصيل معينة حولها.
استنتاج
إذا كنت مالك مطعم ، فتحدث إلى CPA أو مستشار ضريبي آخر لمعرفة ما إذا كانت هناك نفقات أعمال إضافية يمكنك شطبها. تأكد من مناقشة تغييرات قانون الضرائب التي تدخل حيز التنفيذ لعام 2018 وكيف ستؤثر هذه القواعد الجديدة على عمليات الشطب.
صورة عبر Shutterstock
أكثر في: مطعم / خدمة الغذاء
