يمكن لأصحاب العمل أن يقدموا للموظفين طريقة لدفع تكاليف شخصية معينة على أساس ما قبل الضرائب من خلال حسابات الإنفاق المرنة (FSAs).
استخدام هذه الحسابات يعني أن المبالغ التي يساهم بها الموظفون في FSA ليست مدرجة في التعويض الخاضع للضريبة لأغراض الضريبة الفيدرالية.
1. أنواع مختلفة من حسابات الإنفاق مرنة
يمكن إعداد FSA لأغراض معينة:
$config[code] not found- حسابات الانفاق المرنة للصحة: يمكن استغلال هذه الحسابات من قبل الموظفين لتغطية النفقات الطبية التي لا يتم دفعها عن طريق التأمين أو غيرها من الخطط الصحية (مثل حسابات التوفير الصحي). إلى الحد الذي يتم فيه دفع التكاليف الطبية من خلال المصروفات من حسابات الإنفاق المرنة ، لا يمكن للموظف الحصول على خصومات مفصلة لهم.
- رعاية الإنفاق المرنة: يمكن استخدام هذه الحسابات لدفع تكاليف رعاية الأطفال أو تكاليف الرعاية طويلة الأجل. يجب تنسيق الاستبعاد من الدخل للمساهمات في حسابات الإنفاق المرنة هذه مع رصيد الرعاية التابعة ؛ لا يمكن استخدام المصاريف المستردة من هيئة الخدمات المالية (FSA) لتحديد الائتمان.
2. حدود الدولار تطبيق
يمكن إعداد حسابات إنفاق مرنة كترتيبات تخفيض الرواتب التي يتم تمويلها بالكامل من خلال مساهمات الموظفين من شيكاتهم. يحدد قانون الضرائب مقدار ما يمكن أن يساهم به الموظفون سنوياً في حساباتهم المرنة الخاصة بالإنفاق.
تغطى مساهمات FSA الصحية لعام 2015 و 2016 بمبلغ 2550 دولارًا. حدود الدولار قابلة للزيادة إذا كان هناك تضخم كاف. يمكن أن تعتمد الخطط ترحيلًا محدودًا ، بحيث يمكن ترحيل ما يصل إلى 500 دولار غير المستخدمة في السنة الحالية إلى العام التالي. المرحل لا يؤثر على المساهمة السنوية. على سبيل المثال ، لنفترض أن الموظف لديه 600 دولار من المساهمات لعام 2015 غير مستخدمة بحلول 31 كانون الأول 2015. وبافتراض أن الخطة تسمح بذلك ، يمكنها تحمل أكثر من 500 دولار إلى عام 2016 ؛ ويمكنها أيضًا المساهمة بمبلغ 2،550 دولارًا أمريكيًا في هيئة الخدمات المالية (FSA) لعام 2016 (إجمالي المبلغ المتاح للدفع مقابل التكاليف الطبية من الجيب هو 3،050 دولارًا أمريكيًا).
رعاية المعالين تخضع مساهمات FSA إلى 5000 دولار سنويًا. لا يخضع حد الدولار لفهرسة التضخم. لا يسمح بمرور المبالغ غير المستخدمة.
3. قيود على تغييرات منتصف السنة
عادة ، يجب أن يلتزم الموظفون بمساهماتهم في تخفيض الراتب بحلول بداية العام. ومع ذلك ، تسمح بعض الأحداث للموظفين بتغيير المساهمات. من أمثلة هذه الأحداث:
- الزواج أو الطلاق أو الانفصال القانوني أو وفاة أحد الزوجين
- ولادة الطفل أو تبنيه أو موته
- الحالة الوظيفية للموظف ، أو زوج الموظف ، أو المعال (على سبيل المثال ، بدء أو إيقاف العمل ، إضراب أو إقفال ، أو العودة من إجازة غير مدفوعة الأجر)
- تغيير مكان الإقامة للموظف أو الزوجة أو المعال
- أصبح مؤهلا لبرنامج Medicare أو Medicaid
- الحصول على حكم أو مرسوم يأمر شخصًا بتقديم دعم طبي للطفل
الأمر متروك للخطة للسماح للموظف بتغيير المساهمات ؛ يجب أن تحدد الخطة إطلاق الأحداث. يجب أن يكون التغيير في المساهمات من قبل الموظف متوافقاً مع الحدث ، مثل الحد من المساهمات عند وفاة أحد الزوجين.
4. الضرائب على المرتبات
مساهمات الموظفين في حسابات الإنفاق المرنة لا تقلل فقط أجورهم خاضعة لضرائب الدخل ؛ كما أنها تقلل الأجور لأغراض ضريبة الاستخدام. وهكذا ، فإن الموظفين وأرباب العمل ينقذون ضريبة FICA و FUTA. ومع ذلك ، قد تختلف ضريبة الدخل في الولاية من القاعدة الاتحادية. على سبيل المثال ، في ولاية نيو جيرسي ، لا تزال مساهمات الموظفين جزءًا من التعويض الخاضع للضريبة الذي يخضع لضرائب دخل الدولة.
لأغراض إعداد التقارير ، لا تظهر مساهمات FSA على W-2s للموظفين ولا على الإقرار الضريبي ربع السنوي لصاحب العمل ، النموذج 941. ومع ذلك ، فهي مدرجة في النموذج 940 لضرائب FUTA. المساهمات لا تخضع لضرائب FUTA.
5. التكلفة لأصحاب العمل
يتم تمويل حسابات الإنفاق المرنة من خلال مساهمات الموظفين. أرباب العمل لا يساهمون في حسابات الموظفين.
التكلفة الوحيدة لأرباب العمل هي الإدارية. اعتمادا على عدد الموظفين الذين لديهم FSAs ، يمكن لصاحب العمل الإشراف على الخطة داخل الشركة مع تكاليف إدارية إضافية ضئيلة أو معدومة. وبمجرد أن ينمو عدد الموظفين (يقترح البعض أكثر من 10 موظفين) ، قد يكون من الضروري استخدام مسؤول خارجي ، مما يتطلب تكلفة. السبب: التفكير في كيفية معالجة المبالغ المستردة: مراجعة المطالبات المقدمة من الموظفين وصرف الأموال لهم مقابل التكاليف المسموح بها.
استنتاج
حسابات الإنفاق المرنة هي ميزة هامشية جذابة للموظفين. يجب على أصحاب الشركات الصغيرة أن يفكروا في تنفيذها الآن لعام 2016 وما بعده بحيث يمكن للموظفين الالتزام بمساهماتهم للسنة المقبلة إذا كانوا يرغبون في المشاركة. تحدث مع مستشارك الضريبي ، وإذا لزم الأمر ، خبير المنافع.
فاتورة الصورة عبر Shutterstock
2 تعليقات ▼
