هنا كيفية كتابة المعدات وتحسينات رأس المال مثل المحترفين

يسهّل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف من أي وقت مضى شطب تكلفة شراء المعدات أو إجراء بعض التحسينات بدلاً من تخفيض التكلفة على مدى عدد من السنوات. وتستغل الشركات الصغيرة هذه القواعد الجديدة. ال وذكرت NFIB أن 61٪ من الشركات تطالب بنفقات رأسمالية ، مع إنفاق 43٪ على المعدات ، و 27٪ على السيارات ، و 16٪ على المنشآت المحسنة أو الموسعة.

$config[code] not found

كيفية كتابة المعدات وتحسينات رأس المال

تمنحك القواعد الضريبية الجديدة عددًا من الخيارات حول كيفية خصم التكاليف الخاصة بك على الفور بدلاً من الاستهلاك المنتظم (وهو ما يعني نشر الشطب على مدى عدد من السنوات). ويمكنك استخدام أي من هذه الخيارات سواء كنت تدفع نقدًا أو تمول الشراء كليًا أو جزئيًا.

حساب السنة الأولى

وقد تم توسيع قواعد اقتطاع القسم 179 ("الصرف") إلى حد كبير. والمقصود ، الذي يجب أن يتم انتخابه ، تقليديا هو شراء المعدات والآلات ، سواء كانت جديدة أو مملوكة مسبقا. كما تم تطبيقه على البرامج الجاهزة. هذا لم يتغير. الآن يمكنك حساب تكلفة بعض الممتلكات العقارية المؤهلة. هذا يشمل:

خاصية التطوير المؤهلة ، في إشارة إلى التحسينات التي أدخلت على مبنى غير سكني تم وضعه بالفعل في الخدمة. لذلك إذا كنت تملك مركزًا تجاريًا في قطاع وترقية نظام الأسلاك ، يمكنك حساب التكلفة (حتى الحد الأقصى أدناه). مستثناة من تعريف خاصية التحسين المؤهلة هي تحسينات في توسيع المبنى ، أو تركيب مصعد أو مصعد ، أو تغييرات في الإطار الداخلي.
تحسينات معينة لمبنى غير سكني بعد وضعه في الخدمة: أسقف ؛ التدفئة والتهوية وتكييف الهواء؛ أنظمة الحماية من الحريق والإنذار وأنظمة الأمن.

كما تم تمديد النفقات لتشمل الممتلكات الشخصية المادية المستخدمة في الغالب لتأثيث أو فيما يتعلق بتأثيث السكن الذي ليس عملاً تجارياً ولكنه استثمار. (إذا كان نشاطًا تجاريًا ، فستكون هذه العناصر مؤهلة دائمًا للحصول على نفقات كمعدات.)

يمكن حساب تكلفة الممتلكات المؤهلة في عام 2018 بمبلغ يصل إلى 1 مليون دولار (من الحد الأقصى البالغ 510 آلاف دولار في عام 2017). هناك أيضًا حد بمبلغ 25 ألف دولار أمريكي لشراء سيارات الدفع الرباعي الثقيلة. ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى المقدر بـ 1 مليون دولار ينتهي بمجرد أن يتجاوز إجمالي الاستثمارات لهذا العام 2.5 مليون دولار (مقابل 2 مليون دولار في عام 2017). والخروج التدريجي هو الدولار مقابل الدولار ، لذلك لا يمكن استخدام أي تعويض إذا كان إجمالي الاستثمارات 3.5 مليون دولار أو أكثر في عام 2018. سيتم تعديل حدود الدولار هذه للتضخم بعد عام 2018.

وعلى الرغم من هذه الحدود السخية للدولار ، لا تزال النفقات محدودة بالدخل الخاضع للضريبة. وهكذا ، إذا قامت شركة C بشراء معدات رأسمالية بقيمة 800،000 دولار أمريكي ، ولكن لديها 350،000 دولار فقط من الدخل الخاضع للضريبة ، فإن اقتطاع الضريبة يقتصر على 350،000 دولار ، على الرغم من إمكانية ترحيل المبلغ الزائد.

مكافأة الاستهلاك

يُشار أيضًا إلى بدل السنة الأولى ، وإهلاك المكافآت هو طريقة أخرى لشطب تكلفة الملكية المؤهلة في السنة التي تم شراؤها ووضعها في الخدمة. بالنسبة لعام 2018 ، ينطبق إهلاك البونص على 100٪ من تكلفة العقار المؤهل ، سواء كان جديدًا أو مملوكًا مسبقًا ، ولا يوجد حد بالدولار. لا توجد أيضًا حدود دخل خاضعة للضريبة لاستهلاك البونص كما هو الحال مع حساب السنة الأولى. ينطبق إهلاك المكافأة تلقائيًا ما لم يتم إجراء اختيار الانسحاب.

كما تم توسيع نطاق الملكية المؤهلة لاستهلاك البونص ليشمل ممتلكات التحسين المؤهلة (على افتراض أن الكونجرس يصحح الرقابة فيما يتعلق بفترة الاسترداد لمدة 15 سنة التي طبقت على هذه الممتلكات). ويمكن استخدامه لتكلفة الأفلام والتلفزيون والإنتاج المسرحي الحي. ويعني استخدام الإهلاك على سبيل المكافأة أنه على الرغم من الحد الأقصى المسموح به للسداد في السنة الأولى من مبلغ 25،000 دولار لتغطية تكلفة سيارة دفع رباعي ثقيلة (واحدة ذات وزن إجمالي للسيارة تزيد على 6000 باوند ولكن ليس أكثر من 14،000 رطل) ، يمكن أن تكون التكلفة الكاملة يتم خصمها في السنة التي توضع فيها SUV في الخدمة.

دي Minimis الملاذ الآمن

كبديل لمعالجة معداتك كموجودات رأسمالية محمولة في الميزانية العمومية ، يمكن للشركات اختيار استخدام الميناء الآمن الذي تم إنشاؤه بنظام IRS. وهذا يسمح بخصم يصل إلى 2500 دولار لكل سلعة أو فاتورة كمواد وإمدادات غير عرضية (الشركات التي لديها بيان مالي قابل للتطبيق مثل ملف SEC لديها حد 5000 دولار لكل سلعة أو فاتورة). على هذا النحو ، يتم أخذ خصم في السنة التي يتم فيها دفع أو استهلاك هذه المواد والإمدادات ، أيهما أسبق. على سبيل المثال ، يشتري الموتيل المكون من 35 غرفة 35 مكواة بتكلفة 40 دولارًا لكل مكواة ويتم وضعها في كل غرفة عند شرائها. يمكن أن تختار الشركة خصم 1400 دولار كمواد وإمدادات غير عرضية. لا تتم إضافة المكافآت كأصل إلى الميزانية العمومية.

الفكر النهائي

مع وجود العديد من الخيارات لشطب تكلفة الاستثمارات في المعدات وبعض الممتلكات الأخرى ، ليس من السهل معرفة أي الطرق هي الأفضل لنشاطك التجاري. العمل مع مستشار ضريبي دراي لتحسين الشطب الخاص بك.

صورة عبر Shutterstock