لا يمكن تجنب دفع الضرائب ، ولكن هذا لا يعني أنك بحاجة إلى دفع أكثر من اللازم. يمكنك اتخاذ قرارات ذكية لتقليل العبء الضريبي الخاص بك ، دون التعرض للضرر من مصلحة الضرائب.
بالنسبة للشركات الصغيرة ورجال الأعمال ، تؤثر تركيبة الأعمال على كيفية دفع الضرائب ، وربما مقدار ما تدفعه أيضًا. يتمثل الاختلاف الأكبر في ما إذا كان النشاط التجاري هو الكيان الخاص به المسؤول عن دفع الضرائب أو ما إذا كانت أرباح النشاط التجاري يتم تمريرها إلى ضرائب الملاك الفردية.
$config[code] not foundكيفية تجنب الازدواج الضريبي
شركة C مقابل شركة S
يتم فرض ضريبة على شركة C ككيان خاص بها. تقوم المؤسسة بمراجعة نموذج IRS 1120 كل عام للإبلاغ عن دخله وخصمه وائتماناته. عادة ما يتم فرض الضرائب على الأرباح في معدلات ضريبة الدخل على الشركات. وهذا الأمر جلي وجاف ، ولكن عندما يواجه أصحاب الأعمال الصغيرة مشاكل ، فإن ذلك من خلال ما يسمى بالضرائب المزدوجة. وذلك لأنه عندما توزع الشركة أرباح الأسهم على المساهمين ، يتم فرض ضرائب على هذه التوزيعات على العائدات الضريبية الشخصية للمساهمين.
إذا كنت صاحب شركة صغيرة وتوقع وضع بعض من أرباح نهاية السنة في محفظتك الخاصة ، فقد ينتهي الأمر بفرض ضرائب على المال مرتين: أولاً ، يتم فرض ضرائب على أرباح الشركات على مستوى الشركة ومن ثم يتم توزيعها تفرض ضرائب على المستوى الفردي.
لتجنب الازدواج الضريبي ، يمكن للشركة أن تجري انتخابات خاصة ، تسمى انتخاب شركة S ، مع مصلحة الضرائب. كشركة S ، لم تعد الشركة نفسها تدفع ضرائب على الأرباح. بدلا من ذلك ، يتم تمرير أي ربح أو خسارة للمساهمين. بعد ذلك ، يقوم المساهمون بالإبلاغ عن حصتهم من الربح / الخسارة على عائداتهم الضريبية الشخصية. إذا كنت تملك 33 بالمائة من شركة S Corporation ، فحينئذٍ ستحتاج إلى الإبلاغ عن 33 بالمائة من أرباح الشركة من خلال إقرارك الضريبي الشخصي.
من المستوى المرتفع ، هذه الضريبة "التمريرية" هي الفرق الرئيسي بين شركة C وشركة S. ولكن هناك بعض التفاصيل الأساسية الأخرى لفهم الشركات S:
- يمكنك أيضًا تمرير خسارة على ضرائب الدخل الشخصية. إذا تعرض النشاط التجاري لخسارة للسنة ، فستبلغ عن خسارتك عند عودتك ويمكن أن يؤدي ذلك إلى تعويض أي دخل آخر قد يكون لديك.
- يُطلب من المساهمين الإبلاغ عن نسبتهم من الربح / الخسارة سواء حصلوا فعلاً على تلك الأموال كتوزيع أم لا. لنفترض أنك تمتلك 100 في المائة من شركة S ، وتحقق أرباحًا قدرها X دولارًا لهذا العام. عليك أن تقرر الحفاظ على هذا المال في العمل من أجل إجراء بعض المشتريات الكبيرة في العام المقبل. لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن الربح على إقرارك الضريبي الفردي. إذا كنت تتوقع الاحتفاظ بكمية كبيرة من المال في العمل ، فربما تكون أفضل حالاً بصفتك شركة C.
- لا تخضع توزيعات S Corporation لضرائب FICA / العمالة الذاتية. هذا هو أحد التكتيكات التي يستخدمها أصحاب المشاريع الحرة لتقليص ضرائب العمل الحر الخاصة بهم. ومع ذلك ، إذا كان لديك شركة S وتعمل بنشاط في النشاط التجاري ، فستحتاج إلى دفع راتب بسعر السوق مقابل العمل الذي تقوم به. بعبارة أخرى ، لن تسمح لك مصلحة الضرائب بأن تدفع لنفسك بالكامل في التوزيعات لتفادي فرض ضريبة على العمل الحر.
- وأخيرًا ، نميل إلى الحديث عن شركات S فيما يتعلق بشركة C Corporation مقابل S Corporation ، لذا قد تندهش عندما تعرف أن شركة ذات مسؤولية محدودة (شركة ذات مسؤولية محدودة) يمكنها أيضًا أن تنتخب علاج S Corporation. تتمتع شركة ذات مسئولية محدودة بالفعل بمعاملة ضريبية تمرر ، والتي تطرح السؤال ، لماذا تحتاج شركة ذات مسؤولية محدودة إلى أن تخضع للضريبة مثل مؤسسة S؟ وترتبط الإجابة بالنقطة السابقة: تسمح شركة S للمالك بتقسيم أرباح الشركة إلى كل من الراتب والتوزيعات. من خلال اختيار فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة مثل S Corporation ، يمكنك الحصول على ضريبة المرور ، والحد الأدنى من الشكليات لشركة ذات مسؤولية محدودة ، وتكون قادرًا على الحصول على بعض الأرباح كتوزيع لا يخضع لضريبة FICA / العمالة الذاتية.
من يتأهل لحالة S Corporation؟
تضع مصلحة الضرائب الأمريكية متطلبات صارمة على حالة شركة S ، لذا لن تكون كل شركة قادرة على التأهل. من أجل التأهل ، يجب على الشركة تلبية جميع المعايير التالية:
- يجب أن تكون شركة محلية
- لا يمكن للمساهمين أن يكونوا شراكات أو شركات أو أجانب غير مقيمين
- لا يمكن أن يكون لديك أكثر من 100 مساهم
- يمكنك الحصول على فئة واحدة فقط من المخزون
- يجب أن تكون شركة مؤهلة (بعض المؤسسات المالية وشركات التأمين وشركات البيع الدولية المحلية غير مؤهلة).
كيفية انتخاب شركة S حالة
يعتبر الاختيار ليكون S Corporation بسيطًا نسبيًا: ستحتاج إلى تقديم نموذج مصلحة الضرائب 2553. المسعى الوحيد هو الموعد النهائي. يتعين عليك تقديم نموذج 2553 بعد مرور أكثر من شهرين ، وبعد مرور 15 يومًا من بداية السنة الضريبية ، ستدخل الانتخابات حيز التنفيذ.
إذا كنت ترغب في أن تعامل مثل شركة S للسنة الضريبية 2017 (على افتراض أنك تتبع جدول ضريبة التقويم) ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 2553 بحلول 15 مارس 2017. إذا كان بعد 15 مارس ، سيبدأ علاج S Corporation عمومًا بالتقويم عام 2018.
مع اقتراب الموعد النهائي ، فكر في هيكل أعمال شركتك وحدد ما إذا كانت شركة S مناسبة لك. يمكن أن يساعدك المستشار الضريبي أو خبير الأعمال الصغيرة في تحديد ما إذا كان هذا هو الإجراء المناسب لحالتك الخاصة.
المالية الصورة عن طريق Shutterstock
أكثر في: التأسيس تعليق ▼
