هناك بعض التكاليف التي قد تتكبدها لشركتك والتي تكون ذات أهمية تجارية جيدة. للأسف ، لا يُنظر إلى قانون الضرائب باعتباره جميع عمليات الشطب. في ما يلي قائمة بالنفقات التي قد تتكبدها في نشاطك التجاري أو ذات صلة به ، ولكن لا يمكنك خصمها (كليًا أو جزئيًا) من الإقرار الضريبي لعام 2017. تم تحديث هذه المقالة بشكل خاص لموسم الضرائب 2017/2018.
المصروفات التجارية غير القابلة للاقتطاع
- ضرائب إضافية على الرعاية الطبية. ضريبة الرعاية الطبية الإضافية البالغة 0.9 ٪ المدفوعة على صافي الأرباح من العمل لحساب الذات أو أجور الموظفين (إذا كان دخلك مرتفعًا بما فيه الكفاية) وصافي ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8٪ المدفوعة على الدخل من الاستثمارات (الأشياء التي يمتلكها نشاطك التجاري ولكنك لا تشارك فيها من يوم إلى يوم) ، مرة أخرى إذا كان دخلك مرتفعًا بما فيه الكفاية ، هي الضرائب الشخصية غير القابلة للاقتطاع.
- ملابس للعمل. في حين أن العديد من الأشخاص في قطاع الأعمال يريدون ارتداء ملابسهم لتحقيق النجاح ، فإن الحكومة لا تساعد في ضمان التكاليف عن طريق السماح بخصم القيمة. يمكن فقط اقتطاع الملابس التي لا تصلح لاستخدام الشارع (مثل الزي الرسمي ، hardhats ، الخ).
- الانتقال من وإلى العمل. بغض النظر عن مدى طول أو صعوبة الوصول إلى عملك والمنزل مرة أخرى أو طريقة النقل التي تستخدمها ، لا يمكنك شطب التكلفة.
- المستحقات للنادي الريفي. على الرغم من أن الغولف أو التنس قد يكونان طريقة رائعة للالتقاء والتواصل مع العملاء والعملاء ، إلا أن الرسوم ليست قابلة للخصم. وينطبق الشيء نفسه على النوادي الاجتماعية ومراكز اللياقة البدنية. ولكن إذا كان لديك غداء عمل في النادي الخاص بك ، يمكن خصم نصف تكلفة الوجبة.
- تكاليف استكشافية. إن الأموال التي تنفقها في البحث عن فرص أعمال قد تدخل فيها ليست قابلة للخصم. بمجرد أن تبدأ فعليًا نشاطًا تجاريًا ، يمكن خصم المصروفات على أنها تكاليف بدء التشغيل في السنة الأولى ضمن حدود معينة.
- الغرامات والعقوبات. الغرامات والعقوبات التي تفرضها الحكومة عادة غير قابلة للاقتطاع ، بغض النظر عن المبلغ.
- هدايا لزملاء العمل والزبائن والبائعين ، إلخ. يتم تقييد التخفيض بمبلغ 25 دولارًا على الرغم من أنه من المنطقي أن نعطي هدية أكثر تكلفة في حالات معينة.
- نصف وجبات الطعام وتكاليف الترفيه. 50 ٪ فقط قابلة للخصم في معظم الحالات. هناك بعض الاستثناءات ، مثل نزهات الشركات أو الوجبات الخفيفة في غرفة الإفطار ، عندما يكون الخصم مقابل التكلفة الكاملة مسموحًا به.
- الفائدة على مدفوعات الضرائب المدفوعة لدافعي الضرائب غير المنتمين إلى شركات. لا يجوز للملاك الوحيد ومالكي الكيانات المارة التي تدفع فوائد على دفعات ضريبية منخفضة خصمها. ينظر إلى الفائدة على أنها مصلحة شخصية حتى لو كانت تتعلق بإيرادات الأعمال.
- الرسوم القانونية لشراء الممتلكات. تتم إضافة هذه الرسوم على أساس التكلفة للممتلكات. يمكن استرداد جزء من الرسوم (الجزء المخصص لتكلفة المبنى وليس الأرض) من خلال الاستهلاك.
أتطلع قدما
وبدءًا من عام 2018 ، فإن قائمة المصروفات التجارية غير القابلة للذات تنمو لفترة أطول بسبب التغييرات في قانون تخفيض الضرائب والوظائف. على الرغم من أنك قد تتمكن من خصم هذه العناصر في عام 2017 ، فلا يمكنك فعل ذلك من الآن فصاعدًا:
- جزء من نفقات الفائدة على الاقتراض إذا تجاوز متوسط إجمالي إيراداتك السنوية للسنوات الثلاث السابقة 25 مليون دولار
- تكاليف الترفيه (مثل نقل أحد العملاء إلى حدث رياضي أو مسرحي)
- سداد تكاليف تنقل الموظفين (مثل المواقف المجانية للسيارات ؛ تذاكر المرور الشهرية)
- سداد مصاريف تنقل الموظفين
- خصم أنشطة الإنتاج المحلي
- صافي خسائر التشغيل التشغيل. يسمح فقط بعمليات الشحن ، ولا يمكن استخدامها إلا لتعويض 80٪ من الدخل الخاضع للضريبة.
- خسائر تجارية فادحة لدافعي الضرائب غير المنتمين إلى شركات. يتم التعامل مع الخسائر التجارية الزائدة على أنها صافي خسارة حمل التشغيل.
أثر مصاريف الأعمال غير القابلة للذبح
قد لا يتطابق "دخل كتابك" ، وهو المبلغ الصافي في دفاترك وسجالتك ، مع دخلك الخاضع للضريبة ، والذي يُستخدم لأغراض إعداد التقارير الضريبية. وبعبارة أخرى ، قد لا يعادل صافي أرباحك من وجهة نظر مالية الأرباح الصافية على إقرارك الضريبي.
يتم التوفيق بين التناقض في الجدول M-1 من النموذج 1120 بالنسبة إلى الشركات C ، و Form 1120S for S corporations ، والنموذج 1065 للشراكات. لست مضطرًا لإكمال M-1 لـ 1120S أو 1065 إذا كان إجمالي إجمالي الإيصالات أقل من 250000 دولار و إجمالي الأصول في نهاية العام أقل من 250،000 دولار (لمؤسسة S) أو 1 مليون دولار للشراكة. ومع ذلك ، لا تزال فكرة جيدة أن تفعل ذلك لأنها يمكن أن تجيب عن أسئلة قد تكون في ذهن أحد مخبري مصلحة الضرائب الأمريكية. الكيانات الكبيرة - تلك التي لديها أصول بقيمة 50 مليون دولار أو أكثر - يجب استخدام الجدول M-3 لهذا الغرض. وقد يستخدم هؤلاء الذين يتراوح عددهم ما بين 10 ملايين و 50 مليون دولار ، الجدول M-1 بدلاً من الجدول M-3.
لا يتعين على المالكين وحدهم والمتعاقدين المستقلين الذين يقدمون الجدول C من نموذج 1040 ، بغض النظر عن مبلغ إجمالي الإيصالات أو الأصول ، إجراء أي تسوية. لكن عليهم أن يدركوا أن بيانهم المالي ليس بالضرورة مطابقاً لعائداتهم الضريبية.
استنتاج
تذكر أن تضع عام 2018 في التغييرات على مدفوعات الضرائب المقدّرة. العمل مع CPA أو مستشار ضريبي آخر لتحسين استقطاعاتك وفهم كيفية تأثير العناصر غير القابلة للاقتطاع على الضرائب والبيانات المالية الخاصة بك.
مصاريف الصورة عبر Shutterstock
1
