سواء أكنت أحد مستشاري تحسين محركات البحث أو مخطط الأحداث ، فربما نظرت في دمج نشاطك التجاري في وقت أو آخر. يجمع قرار دمج العديد من الشركات ، من حماية الأصول والمسئولية الأدنى وصولاً أسهل إلى الائتمان التجاري ورأس المال.
ومع ذلك ، إذا كنت مثل معظم أصحاب الأنشطة التجارية ، فإن اهتمامك الأكبر يتلخص في كلمة واحدة … ضرائب.
$config[code] not foundإن اختيار بنية العمل المناسبة هو مسألة ذات أهمية كبيرة ، ستحتاج إلى التفكير فيها بعناية من جميع الزوايا. شركة S هي طريقة شائعة للشركات الصغيرة لتحسين معاملتها الضريبية. ومع اقتراب الموعد النهائي للانتخابات في شركة S Corp (15 آذار للشركات القائمة) ، فإن الوقت مناسب لفحص هذا الكيان التجاري.
ما هي شركة S؟
تبدأ شركة S في الواقع كمؤسسة عامة للربح. بعد تشكيل الشركة ، يجوز لها اختيار "S Corporation Status" عن طريق تقديم نموذج 2553 مع مصلحة الضرائب في الوقت المناسب (المزيد عن الموعد النهائي أدناه …). مع انتخاب شركة S هذه ، يتم فرض الضريبة على الشركة كمالك وحيد أو شراكة بدلاً من كونها كيانًا منفصلاً مثل C Corp. وهذا يعني أن أرباح وخسائر الشركات "يتم تمريرها" والإبلاغ عن عوائد ضريبة الدخل الشخصية المساهمين. لهذا السبب تعرف S Corp بأنها "كيان تمريري".
وتتكون شركة S Corp من المساهمين. يحصل أعضاؤها على أرباح موزعة حسب عدد الأسهم التي يملكها كل منهم. واحدة من أعظم مزايا هذه البنية التجارية هي أنها تسمح بتوزيع الأرباح على المالكين بدلاً من الأجور. بهذه الطريقة ، يتجنب المالكين دفع ضرائب فدرالية منفصلة على أرباح الشركة والأجور الشخصية.
$config[code] not foundS شركة والضرائب الخاصة بك
أفضل طريقة لفهم تأثير شركة S Corp على ضرائبك هي فحص بعض الأمثلة على الحالات. بالطبع ، تختلف القواعد الضريبية الفدرالية وللدولة ، لذا من المهم مراجعة محاسبك بخصوص ظروفك الخاصة.
مثال 1: تجنب الازدواج الضريبي
تمتلك جيني شركة لتصميم الرسوم البيانية ، والتي كسبت 100000 دولار في عام 2010. وللحفاظ على الأمور بسيطة ، دعونا نفترض أن معدلات الضرائب للأفراد والشركات تبلغ 28٪ لكل منهم. إذا كان نشاطها التجاري شركة عادية لشركة C ، فإن الشركة ستدفع 28000 دولار كضرائب على الدخل ، وستأخذ جيني مبلغ 72،000 دولار. ثم تدين جيني بـ 28 في المائة من ضريبة الدخل الشخصي على هذه التوزيعة البالغة 72،000 دولار (20،160 دولار). عموما ، تدفع جيني مبلغ 48.160 دولارًا كضرائب للسنة. هذا هو ما يسمى "الازدواج الضريبي".
لنفترض الآن أن جيني قد اختارت علاج S Corp الموروث لنشاطها التجاري. بصفتها شركة S Corp ، لا تدفع أعمالها ضريبة الدخل. يتم توزيع 100،000 دولار بالكامل على جيني وتدفع 28،000 دولار على بيان دخلها الشخصي. من السهل جدًا رؤية الفائدة بين 28000 دولار مقابل دفعات الضرائب البالغة 48.160 دولارًا للسنة.
مثال 2: المرور بالخسائر
على الرغم من أنك تأمل في تحقيق أرباح ، فقد تكون هناك سنوات عندما يكون عملك مستدامًا بعض الخسائر أيضًا. مثل الأرباح ، يجب أيضًا الإبلاغ عن الخسائر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. في هذا المثال ، ترك فرانك وظيفته كسامر وفتح استوديو لليوغا في عام 2010. وبما أنه بدأ للتو ولديه الكثير من التكاليف الأولية ، فقد انتهى نشاطه في اليوغا بخسارة هذا العام.
يمكن "تمرير هذه الخسارة" إلى بيان الدخل الشخصي لفرانك ، مما ساعده على تعويض مصادر دخله الأخرى (أي الدخل الناتج عن أعمال السباكة وأرباح الأسهم). وقد ساعده ذلك على تقليل التزامه الضريبي الشخصي بشكل كبير خلال العام ، وكان فرانك قادرًا على استثمار جزء من أمواله في أعمال يوغا.
المثال 3: تخصيص الدخل
ويفتح كل من تشارلي وهايدي مصنعًا لصنع مرق الدجاج ، يمتلك كل منهما 50 بالمائة من الأعمال. تشارلي هي المستثمر وهايدي تقوم بكل العمل. قريبا ، الأعمال التجارية هي أكثر ربحية مما كانوا يتصورونه. ولأن هايدي ظلت تعمل بجد ، بينما كان تشارلي في إجازة خلال الأشهر الثمانية الماضية ، فإنهم يتفقون على أن هايدي يجب أن تحتفظ بنسبة 75 في المائة من الأرباح وأن يحصل تشارلي على 25 في المائة. في شركة S ، سيكون هذا الترتيب مشكلة كبيرة.
في شركة S ، يجب على كل مالك / مساهم المشاركة في الدخل بالتناسب المباشر مع ملكيتهم. وبما أن كل من تشارلي وهايدي يمتلكان 50 في المائة ، فسيخصصان 50 في المائة من دخل الشركة (على الأقل لغرض حساب بيانات ضريبة الدخل الشخصية) ، بغض النظر عن أي اتفاقات أخرى بين الطرفين. ستكون شركة ذات مسؤولية محدودة (شركة ذات مسؤولية محدودة) أفضل في هذه الحالة ، لأنها مرنة عندما يتعلق الأمر بتخصيص الدخل بين المالكين. تشارلي وهايدي ببساطة توافق على الترتيب وسيتم فرض ضرائب عليها وفقا لذلك.
كيفية تشكيل شركة S
إليك هذه الصفقة: إذا كان لديك شركة قائمة (C Corp) أو LLC ، فإن 15 مارس هو الموعد النهائي لتقديم نموذج IRS 2553 مع مصلحة الضرائب الأمريكية وانتخاب حالة S Corporation للسنة الضريبية هذه وإلى الأمام. وبعبارة أخرى ، إذا كانت شركتك / شركة ذات مسؤولية محدودة موجودة في 1 يناير 2011 ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 2553 بحلول 15 آذار 2011 حتى يتسنى استخدام S Corp الخاص بك للسنة الضريبية 2011. ومع ذلك ، إذا قمت بتكوين شركة أو شركة ذات مسئولية محدودة في 1 يونيو 2011 ، فإن الموعد النهائي لشركة S Corporation هو 15 أغسطس (75 يومًا من 1 يونيو).
إذا فاتتك الموعد النهائي ، من المرجح أن تخضع للضريبة على أنها شركة C للسنة الضريبية الحالية ، ومن ثم ستصبح نتائج انتخابات S Corp سارية للسنة الضريبية التالية. قد تمنحك مصلحة الضرائب الأمريكية تصريحا إذا تمكنت من إظهار أن عدم وصولك في الوقت المحدد يرجع إلى "سبب معقول". بالطبع ، لا أحد يريد أن يكون تحت رحمة مصلحة الضرائب الأمريكية ، لذا قم بتشغيلها بأمان واحصل على نموذجك في في الوقت المناسب.
يعتمد قرار دمجك في النهاية على جميع الجوانب الفريدة لنشاطك التجاري. لكن بغض النظر عن نوع عملك ، فإن إلقاء نظرة جدية على هيكلك القانوني أمر أساسي ، وهو أحد أسهل الطرق لتوفير ضرائب الدخل لسنوات قادمة.
المزيد في: التأسيس 21 تعليقات ▼
