عندما تحصل على أحد الأصول لنشاطك التجاري والذي من المتوقع أن يستمر لأكثر من عام ، فيجب عليك عادةً رسملة التكلفة. هذا يعني أنك وضعت الأصول في ميزانيتك العمومية ثم شطب التكلفة على عدد معين من السنوات (يحددها القانون وفقا لطبيعة البند) عن طريق أخذ بدل الاستهلاك السنوي.
تسري قاعدة الأحرف الكبيرة هذه بغض النظر عن تكلفة أحد العناصر. لذلك من الناحية الفنية ، إذا اشتريت آلة حاسبة محمولة بقيمة 10 دولارات ، فلا يمكنك خصم التكلفة تلقائيًا من الخفاش لأنه من المتوقع أن يستمر العنصر لأكثر من عام. ومع ذلك ، هناك العديد من الطرق لتسريع عمليات شطب الضرائب لمعظم مشتريات الأصول.
$config[code] not foundالقسم 179 الخصم
بدلاً من أخذ مخصصات الإهلاك لمدة خمس سنوات أو أكثر ، يمكنك اختيار خصم تكلفة المعدات والآلات في السنة التي تشتريها وتضعها في الخدمة. يبلغ حد الدولار لقاعدة الإنفاق هذه (يطلق عليها القسم 179 من الخصم بعد جزء من قانون الايرادات الداخلية الذي يصفه) 500،000 دولار لعامي 2015 و 2016. قد يتم زيادة حد الدولار للتضخم لعام 2017 وما بعده.
ومع ذلك ، فإن مبلغ 500،000 دولار يتم تخفيضه بالدولار مقابل كل دولار من المعدات المشتراة في السنة التي تتجاوز الحد المحدد الآخر: 2،000،000 دولار في عام 2015 و 2،010،000 في عام 2016. وهكذا ، إذا قمت بشراء 2.1 مليون دولار من المعدات في عام 2015 ، فسيكون الحد الأقصى للمبلغ هو 400000 $ 500،000 دولار - (100،000 دولار أكثر من الحد الاستحواذ 2 مليون دولار). مرة أخرى ، قد يتم تعديل مبلغ 2،010،000 دولار أمريكي للتضخم بعد عام 2016.
ينطبق المصاريف على كل من البنود الجديدة والمملوكة مسبقًا ، ولكنها لا تعود بالنفع إلا على الشركات التي تحقق أرباحًا للسنة. بمعنى آخر ، لا يمكن استخدام المصاريف لإنشاء أو زيادة خسارة تشغيلية صافية للسنة. بالإضافة إلى الأثاث المكتبي وأجهزة الكمبيوتر المحمولة والهواتف المحمولة والآلات وغيرها من المعدات ، يمكن استخدام النفقات من أجل:
- برنامج جاهز.
- وحدات تكييف الهواء والتدفئة ، ولكن فقط تلك التي وضعت في الخدمة بعد عام 2015.
- التأجير المؤهل ، والمطاعم ، وتحسينات البيع بالتجزئة التي تصل إلى 250 ألف دولار في عام 2015.
بدءًا من عام 2016 ، ارتفعت قيمة المصروفات إلى 500000 دولار أمريكي. لم يعد يطبق مبلغ 250،000 دولار.
مكافأة الاستهلاك
علاوة الإهلاك هي خيار آخر من خيارات شطب الضرائب في السنة الأولى. على الرغم من أنه يُسمى "مكافأة" ، إلا أنه لا يضيف إلى الخصومات الإجمالية لعملية شراء ؛ لا يمكنك خصم أكثر من تكلفة العنصر.
يسمح لك الاستهلاك البسيط بتسريع استقطاعات الاستهلاك. يمكنك خصم 50 في المئة من تكلفة البنود الموضوعة في الخدمة للسنة. ينطبق الحد البالغ 50٪ على 2015 و 2016 و 2017. وينخفض إلى 40٪ في عام 2018 وإلى 30٪ في عام 2019. ومن المقرر أن تنتهي صلاحية تخفيض البونص بعد عام 2019 ما لم يمد الكونغرس هذه القاعدة مرة أخرى.
ينطبق إهلاك البونص فقط على العناصر الجديدة. لا يمكن استخدامه للعناصر المملوكة مسبقًا. بالنسبة لعام 2015 ، يمكن استخدام إهلاك المكافآت ليس فقط للآلات والمعدات ، ولكن أيضًا لتحسينات التأجير المؤهلة. ومع ذلك ، لا يمكن استخدامه لتحسينات المطاعم أو التجزئة. بدءا من عام 2016 ، ينطبق إهلاك البونص على جميع التحسينات المؤهلة التي تم إدخالها على المناطق الداخلية للمساحات التجارية (بخلاف عمليات التوسعة أو التغييرات في الإطار الهيكلي الداخلي أو المصاعد أو السلالم المتحركة). لم يعد هناك شرط أن يكون هناك عقد إيجار لمدة ثلاث سنوات.
ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻟﺑﻧود اﻟﻣﮐﻟﻔﺔ ﺟداً ، ﯾﻣﮐن دﻣﺞ اﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﮐﺎﻓ with ﻣﻊ ﺧﺻم اﻟﻘﺳم 179 ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﯽ اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﻧﺗظم. وهذا يعني أنه حتى عند شراء سلع ذات قيمة عالية ، فمن المحتمل أنك ستتمكن من شطب جميع التكاليف على الأقل أو على الأقل.
العثور على مزيد من المعلومات حول هذه الضرائب المشطوبة في منشور IRS 946 ، كيفية استهلاك الممتلكات (PDF).
دي Minimis الملاذ الآمن
تذكر أن الآلة الحاسبة المذكورة سابقا؟ يمكنك اختيار تطبيق القسم 179 من الاقتطاع. أو يمكنك الاعتماد على مصلحة الضرائب الداخلية الحد الأدنى للملاذ الآمن للممتلكات المادية (PDF). بدلاً من رسملة التكلفة ثم استخدام المصاريف أو الإهلاك لشطب تكلفة العناصر ، يمكنك اختيار معاملتها كمواد ومستلزمات. يتيح لك هذا الملاذ الآمن خصمًا فوريًا لتكلفة عمليات الاستحواذ ، ولكن لا يمكنك إضافتها إلى ميزانيتك.
الحد الأدنى للميناء الآمن في عام 2015 هو 500 دولار لكل سلعة أو فاتورة (من الواضح أنه يكفي لتغطية الآلة الحاسبة المحمولة). في عام 2016 ، يبلغ الحد الأقصى 2500 دولار لكل عنصر أو فاتورة.
لاستخدام طريقة شطب ضريبة الملاذ الآمن ، يجب عليك إرفاق بيان انتخابي بعودتك. يجب إجراء الانتخابات كل عام التي تريد استخدامها.
الحد الأدنى
لديك خيارات حول كيفية شطب العناصر التي تشتريها لنشاطك التجاري. لا تؤثر الطريقة التي تدفع بها مقابل العناصر على شطبها الضريبي. وبالتالي ، إذا قمت بشحن المبلغ إلى بطاقة ائتمان ، أو رتبت لتمويل البائع لشراء جهاز ، أو نقداً مدفوعاً ، فإن الشطب يتم تشغيله عند شرائه ، وليس الطريقة التي دفعت بها مقابل ذلك.
العمل مع مستشار الضرائب لمعرفة أفضل استراتيجية لموقفك.
الضرائب خلفية الصورة عبر Shutterstock
4 تعليقات ▼
