هناك تنويعات عديدة في نموذج 1099 ، لذا فإن مجرد السؤال عن شكل 1099 لن يعطيك الإجابة التي قد تبحث عنها.
بصفتك مالكًا لنشاط تجاري في الولايات المتحدة ، ربما تكون قد أصدرت 1099 نموذجًا مستقلًا لضريبة المتعاقدين لبعض موظفيك أو 1099-INT لإيرادات الفوائد التي قد تتلقاها من المصرف الذي تتعامل معه.
ومع ذلك ، بالنسبة إلى أغراض اليوم ، ستقتصر المقالة على نموذج 1099-MISC. هذا هو النموذج الذي تستخدمه الشركات الصغيرة للإبلاغ عن الإيرادات المتنوعة المدفوعة للآخرين خلال العام.
$config[code] not foundدعنا نتناول بعض الأسئلة والإجابات الشائعة (لقد قمنا بتحديث هذه المعلومات لعام 2018):
ما هو شكل 1099؟
تشير خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إلى نماذج 1099 باسم "إرجاع المعلومات". وتشير النماذج إلى أنواع مختلفة من الدخل يتلقى الأفراد على مدار السنة. ويشمل هذا الدخل المتعاقد المستقل والفائدة وأرباح الأسهم والمدفوعات الحكومية والسحوبات من حساب التقاعد و 1099-C لإلغاء الديون.
هذا يؤدي أيضا إلى السؤال ، ما هو موظف 1099؟ ببساطة ، فإن 1099 موظف هو مقاول أو مالك أعمال يعمل لحسابه الخاص بدلا من أحد موظفيك.
ما نوع الدخل الذي أبلغت به على نموذج 1099؟
يجب استخدام 1099-MISC للإبلاغ عن المدفوعات للعمال المستقلين - وليس المدفوعات للموظفين. بالنسبة للموظفين ، استخدم النموذج W-2 بدلاً من ذلك للإبلاغ عن دخل العمل الذي دفعته لهم.
العمال المستقلون هم عادة أفراد يعملون لحسابهم الخاص أو شركات خدمات صغيرة تقوم بتوظيفهم كمقاولين مستقلين. قد تتضمن أمثلة العمال المستقلين مصمم رسومات ، مطور ويب ، خدمة تنظيف ، كاتب حر ، خدمات تنسيق الحدائق أو قطع العشب ، منسق المنتدى أو غيره من مقدمي الخدمة الذاتية. المفتاح هو أن العامل المستقل يعمل لحسابه الخاص - وليس موظفك.
كما يمكنك استخدام 1099-MISC للإبلاغ عن الدفعات المقدمة لمقدمي خدمات الأعمال الفردية والمحامين والشراكات.
ما هو عتبة 600 دولار؟
يطلب منك ملء نموذج الإبلاغ 1099-MISC لعامل مستقل أو شركة غير مدمجة إذا دفعت ذلك العامل المستقل أو الأعمال 600 دولار أو أكثر. يمكنك إضافة جميع المبالغ المدفوعة إلى أحد المستفيدين خلال السنة ، وإذا كان المبلغ 600 دولار أو أكثر للسنة ، فيجب عليك إصدار 1099 لهذا المستفيد.
إذا كان المبلغ الذي دفعته للعامل الإجمالي أقل من 600 دولار للسنة الضريبية ، فأنت غير مطالب بإصدار نموذج 1099.
ملاحظة: هناك قواعد عتبة خاصة للإبلاغ عن أنواع أخرى من الدفعات ، مثل المبالغ المدفوعة للمحامين ، وعائدات قوارب الصيد ، ومبيعات السلع الاستهلاكية لإعادة بيعها. ستحتاج إلى مراجعة إرشادات نموذج IRS 1099-MISC للحصول على تفاصيل حول الإبلاغ عن هذه الأنواع من الدفعات. لأغراض هذه المقالة ، فإننا لا نتحدث إلا عن مدفوعات إلى عمال مستقلين أو مقدمي خدمات أعمال غير مدمجين.
متى يجب إصدار نموذج MISC 1099؟
هناك تاريخان مهمان للتذكر. أحدهما هو تاريخ إرسال النموذج 1099 إلى العامل. والآخر هو تاريخ الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
A. نموذج بريدية 1099 للعامل
31 يناير 2019، هو الموعد النهائي لتأثيث نماذج 1099-MISC للمقاولين المستقلين ومقدمي الخدمات الذين دفعتم المال خلال عام 2018. أرسل نسخة من نموذج 1099 إلى العامل أو مزود الخدمة المستقل بحلول ذلك التاريخ.
نصيحة: ضع علامة على ذلك الموعد النهائي في التقويم الخاص بك الآن. بهذه الطريقة ستكون أقل احتمالية للنسيان ويجب أن تتبارى في اللحظة الأخيرة.
نصيحة أخرى: من المستحسن التحقق مقدمًا من كل مستفيد للتأكد من وجود العنوان الحالي للمستفيد. هذا سيوفر لك المزيد من العمل. لماذا ا؟ نظرًا لأن المستفيد سيتصل بك إذا لم يتسلم الرقم 1099 في حالة عدم إعادة توجيهه ، فستحتاج فقط إلى إصدار نسخة من جديد. مكتب البريد ليس سريعًا أو موثوقًا عندما يتعلق الأمر بإعادة توجيه البريد ، كما اعتاد أن يكون.
هل يمكنك إرسال 1099 ثانية عبر البريد الإلكتروني؟ رفض جميع محترفي الضرائب الذين تحدثنا إليهم التعليق على ما إذا كانت الرسائل الإلكترونية كافية للمستلمين أم لا. لاحظ أن خدمة IRS تستخدم كلمة "furnish" بدلاً من "mail". ومع ذلك ، لا تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية معنى "furnish".
B. الإبلاغ عن 1099s إلى مصلحة الضرائب
2 مارس 2019 هو الموعد النهائي لتقديم المعلومات 1099 مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، إذا كنت ملفًا حسب الورقة. يمتد هذا التاريخ حتى 31 مارس 2019 إذا قمت بإيداع 1099 ثانية إلكترونيًا.
اعتمادًا على قانون الولاية ، قد يتعين عليك أيضًا تقديم 1099-MISC مع الولاية. لدى Greatland مخططًا ممتازًا يعرض مواعيدًا نهائية مختلفة لقانون الولاية.
(ملاحظة: هناك تواريخ مختلفة لفئات أخرى معينة من الدفعات مثل المدفوعات للمحامين. يرجى الرجوع إلى تعليمات نموذج 1099-MISC لتواريخ المواقف الأخرى.)
انظر مثال الصورة أدناه لمعرفة كيفية استكمال نموذج MISC 1099.
خارج الولايات المتحدة. العمال: هل أحتاج إلى إصدار رقم 1099 إلى عامل أجنبي؟
إذا كنت تستعين بمواطن غير أمريكي ، يعمل عن بُعد عبر الإنترنت من بلد آخر ، وعمومًا ، فلا يلزمك تقديم رقم 1099 لهذا الشخص.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك استأجرت كاتبًا حرًا من مواطني البرازيل. يقوم الكاتب المستقل بجميع الخدمات (أي يكتب المقالات) خارج الولايات المتحدة من منزل الكاتب في البرازيل ، ويحصل على 900 دولار لهذا العام. في هذه الحالة ، قد لا تحتاج إلى إصدار رقم 1099 لهذا العامل الأجنبي.
ومع ذلك ، إذا كان العامل الأجنبي يؤدي أي عمل داخل الولايات المتحدة ، فستحتاج إلى تقديم الرقم 1099.
تقع على عاتقك مسؤولية التحقق من أن العامل (1) هو في الواقع مواطن غير أمريكي ، وقام (2) بجميع الأعمال خارج الولايات المتحدة. ولهذا الغرض ، قد ترغب في المستقبل في أن يقوم الموظف الأجنبي بملء نموذج W-8BEN وتوقيعه والعودة إليه.
عينة من نموذج MISC 1099 مكتمل
انقر لتكبير الصورة
الشركات: هل أحتاج إلى إصدار 1099 نموذجًا للمدفوعات المقدمة للشركات؟
لا ، بشكل عام لا تحتاج إلى إصدار 1099 نماذج للدفعات التي قمت بها إلى شركة. على سبيل المثال ، إذا كنت تدفع شركة ، على سبيل المثال ، تقدم خدمات تصميم الويب أو بعض خدمات الأعمال الأخرى ، فإنك لا تحتاج إلى إصدار رقم 1099.
ضع في اعتبارك أن شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ليست هي نفسها كشركة. بشكل عام ، من المتوقع أن ترسل 1099-MISC إلى معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة.
(كيف يمكنك معرفة الفرق؟ عادةً ما تمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) الأحرف المحدودة أو المحدودة في نهاية اسم الشركة ، وينتهي اسم الشركة عادةً في شركة أو شركة ، ومع ذلك ، يجب أن يشير المستفيد إلى نوع الكيان الذي يكون عنده. تملأه وتعطيك نموذج W-9 مقدمًا - هذه أفضل طريقة للإخبار بها.)
لاحظ أن هناك بعض الاستثناءات المحدودة لقاعدة المؤسسة. على سبيل المثال ، إذا كانت الدفعة موجهة إلى شركة للخدمات القانونية ، يجب عليك الإبلاغ عنها في 1099. توضح إرشادات IRS 1099 الاستثناءات.
PayPal ومدفوعات بطاقات الائتمان: ماذا لو دفعت للعمال المستقلين أو مقدمي الخدمات لدينا إلكترونيًا؟
إذا كنت قد دفعت لأفراد غير مجمعين أو عمال مستقلين إلكترونياً ، مثل PayPal أو بطاقة ائتمان ، فلن تكون مطالباً بإصدار 1099-MISC إلى ذلك المستفيد.
بدلاً من ذلك ، تقع مسؤولية إعداد التقارير على الخدمة الإلكترونية ، والتي قد تصدر 1099-K. ومع ذلك ، فإن بعض الشركات الصغيرة تختار إرسال نماذج 1099-MISC على أي حال ، بكثرة من الحذر.
انظر المزيد في مناقشتنا: 1099-K مقابل 1099-MISC للدفع الإلكتروني.
الدفعات الشخصية: هل أحتاج إلى إصدار 1099 ثانية للدفعات المخصصة لأغراض شخصية؟
لا. أنت مطالب بإصدار 1099-MISC تقارير فقط للمدفوعات التي قمت بها في سياق تجارتك أو عملك. (إذا كنت تدير مؤسسة غير ربحية ، فهذا يعتبر نشاطًا تجاريًا لأغراض 1099 ثانية).
لنفترض أنك تدفع أحد منسقي الحدائق وهو مالك وحيد للقيام بالأعشاب والتغطية في منزلك ، ولا علاقة له بنشاطك التجاري. لا يتعين عليك إصدار 1099 إلى مجموعة تنسيق الحدائق ، نظرًا لأنه دفع شخصي.
كيف أقوم بإصدار نماذج 1099-MISC وأين أقوم بتقديمها؟
بصفتك دافع ، عليك إكمال النموذج وإرسال نسخة إلى المستلم. يمكنك تقديم النموذج مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، وقد يتعين عليك أيضًا إرساله إلى سلطات الضرائب الحكومية.
هنالك عدة طرق لعمل هذا:
- ملف كل شيء بنفسك. يمكنك استكمال الأوراق بنفسك وإرسالها بالبريد إلى العمال ومصلحة الضرائب. يمكن أن تساعد البرامج المختلفة في أجزاء من العملية ، بما في ذلك QuickBooks و Sage و Xero و TurboTax.
- استخدم خدمة إيداع 1099-MISC. إذا كان التفكير في التنقل في جميع النماذج بنفسك أمرًا معقدًا بالنسبة لك ، ففكر في الدفع مقابل خدمة الإيداع. على سبيل المثال ، يحتوي Intuit على 1099 خدمة إيداع يمكنك استخدامها. كما تقدم Greatland خدمة تقديم 1099.
- اطلب من CPA أو معد الضرائب أن تتعامل مع نماذج 1099 نيابة عنك. سيقومون بملء 1099s لك بالبريد للعمال. كما يقومون بعمليات الإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية وسلطات الضرائب الحكومية نيابةً عنك. بالنسبة لأولئك الذين يستخدمون CPA أو معدي الضرائب ، ربما يكون هذا هو أفضل خيار لك. في Small Business Trends ، هذا هو الخيار الذي نستخدمه.
ماذا لو كان هناك خطأ في نموذج 1099؟
يجب على الدافع الذي يكتشف لاحقًا حدوث خطأ إعادة إصدار نموذج 1099 تصحيحًا إلى ذلك المستفيد ، وتصحيح عملية الإيداع مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
وإذا كنت مستفيدًا ، فاحرص على مراجعة كل 1099 شخصًا تسلم ضد السجلات الخاصة بك. هذا لسببين:
- قد يكون الدافع قد ارتكب خطأ ، مثل المبلغ الخاطئ. إذا كان الأمر كذلك ، فاتصل بالدافع واطلب تصحيح نموذج 1099-MISC وإعادة إصداره.
- قد تكون شركتك ضحية الاحتيال في الهوية. عام واحد هنا في Small Business Trends ، تلقينا نموذج 1099 للدخل التابع الذي من المفترض أنه حصلنا عليه من شبكة شركاء eBay. ومع ذلك ، لم نكن أبدًا عضوًا في تلك الشبكة ولم نحصل على أي دخل منه. ارتكب شخص ما احتيالًا ضد eBay باستخدام اسمنا وعنواننا باعتباره المستفيد (ولحسن الحظ لم يعرفوا رقم تعريف الضريبة (TIN) الصحيح الخاص بنا). لقد أرسلنا رسالة مصدقة إلى eBay ، كما أرفقنا شرحًا للإقرار الضريبي.
في حالة حدوث خطأ ، تنص تعليمات IRS على المستلمين ، "إذا كان هذا النموذج غير صحيح أو تم إصداره عن طريق الخطأ ، فاتصل بالدافع. إذا لم تتمكن من تصحيح هذا النموذج ، فأرفق شرحًا للإقرار الضريبي وأبلغ عن دخلك بشكل صحيح. "
هل هناك عقوبة لعدم إصدار نموذج MISC 1099؟
نعم فعلا. لهذا الغرض ، ذهبنا إلى موقع Turbo Tax على الويب. لديه بيان موجز حول العقوبات ، مشيرا إلى أن العقوبة "تتراوح بين 30 دولار و 100 دولار لكل شكل (500000 دولار كحد أقصى في السنة) ، وهذا يتوقف على مدى طول الموعد النهائي الذي تصدره الشركة بالشكل. إذا تجاهلت الشركة عن قصد شرط تقديم بيان المدفوع لأمره الصحيح ، فإنها تخضع لحد أدنى من العقوبة قدره 250 دولارًا لكل بيان ، بدون حد أقصى. "
في الواقع ، تتطلب مصلحة الضرائب منك التأكيد بشكل قاطع تحت طائلة عقوبة القانون ، سواء كنت قد استوفت شرط الإيداع 1099. تقوم معظم الشركات الصغيرة بإكمال الجدول C كجزء من الإقرارات الضريبية الخاصة بها. يتطلب الجدول C منك كدافع للتحقق من المربعات في Lines I و J ، مع ذكر:
- سواء قمت بإجراء "أي دفعات في 2018 تتطلب منك تقديم نموذج (نماذج) 1099" ؛ و
- إذا قمت بتحديد المربع الخاص بـ "نعم" ، فحينئذ "هل قمت أنت أو سترسل النماذج المطلوبة 1099"؟
نصيحة: لا تتجاهل 1099 برادة. احصل عليه - الآن!
ماذا لو كنت تم الاستلام دخل متنوع خلال العام ولا يرسلني الدافع إلى نموذج 1099؟
إذا كنت أديت العمل كمقاول مستقل وأنت حصل على الأقل 600 دولار من دافع ، مطلوب هذا الدافع لإرسال نموذج 1099-MISC. ولكن إذا تلقيت أقل من 600 دولار من ذلك الدافع - ولنفترض أنك تلقيت 350 دولارًا - فلا تتوقع تلقي نموذج 1099.
استثناء آخر: إذا كنت قد تلقيت الدفعات عن طريق وسائل إلكترونية مثل بطاقة ائتمان أو PayPal ، فلا يُطلب من الدافع إرسال 1099-MISC إليك.
ومع ذلك ، لنفترض أنك ربحت أكثر من 600 دولار لهذا العام. لقد تلقيت الدفعات عن طريق الشيك ، وليس إلكترونيًا. ومع ذلك ، فشل الدافع في إرسال 1099 نموذجًا. أو لنفترض أنك انتقلت ونسيت إخبار الدافع بذلك ، وبذلك لم تتلق الرقم 1099. وفي مثل هذه الحالات ، اتصل بالدافع واطلب منه إرسال النموذج أو نسخة منه بسرعة.
وتذكر أنك لست معذوراً من الإبلاغ عن دخلك ، لمجرد أنك لم تتلقَ أي نموذج 1099 (أو لأن دخلك يقع تحت عتبة 600 دولار). لا تعتمد على تلقي 1099 ثانية لتتبع الدخل الخاص بك والإبلاغ عنه.
تتبع دائما الدخل بشكل مستقل ، والتوفيق بين السجلات المصرفية الخاصة بك. وتقرير كل الدخل.
إذا كنت مؤلفًا ، فما هو مبلغ 1099 مقابل رسوم الكتب؟
هناك حد خاص بالدولار لإتاوات الكتب: 10 دولارات.
لا ينبغي أن يفاجأ المؤلفون إذا حصلوا على 1099 مقابل مبالغ صغيرة جدا - أقل بكثير من 600 دولار.
مثال: لنفترض أنك نشرت كتابًا عن Amazon Kindle ، وباعت مجموعة من الكتب خلال العام. في هذه الحالة ، قد تتلقى 1099 من Amazon مقابل مبالغ مثل 12 دولارًا أو 25 دولارًا أو مبالغ صغيرة أخرى.
أين يمكنني الحصول على نماذج MISC 1099؟
يوجد مركز معلومات IRS's 1099-MISC هنا.
اطلب نماذج الضرائب من مصلحة الضرائب هنا. أو ، هناك مكان مثير للاهتمام آخر هو FormSwift ، والذي يقدم على الانترنت 1099 MISC ملء الفراغ في الفراغ.
يوجد هنا نظام الإيداع الإلكتروني المجاني الخاص بـ IRS لعام 1099.
المؤشرات النهائية: استشر مستشارك الضريبي وتعليمات IRS 1099 دائمًا!
تنصل: المعلومات الواردة في هذه المقالة هي لأغراض تعليمية عامة ، وليست مشورة ضريبية. بينما نسعى جاهدين لنكون دقيقين ، يمكننا التحدث بشكل عام فقط هنا. لقد أصبح قانون الضرائب شديد التعقيد لتغطية هذا الموضوع في 2000 كلمة.
هناك العديد من الاستثناءات العديدة للقواعد ، والحقائق الفردية يمكن أن تحدث فرقا. اطلع دائمًا على إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على النموذج 1099 بعناية. واستشر مستشارك الضريبي الخاص للحصول على المشورة الخاصة بموقفك.
الاعتمادات الصورة: بناء مصلحة الضرائب ، والنموذج الضريبي عبر Shutterstock. 1099 عينة ، عقوبة (مزج) عبر IRS.
92 تعليق ▼
