عمليات التدقيق "العشوائية" للشركات الصغيرة والعائدات الضريبية لمالكيها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لإيجاد دخل لم يتم الإبلاغ عنه ، تركت الشركات الصغيرة التي تدفع ضريبة الدخل تشعر وكأنها يتم انتقاؤها وأجبرت على الذهاب "من خلال العصارة ".
هذا وفقاً لدونالد تي. ويليامسون ، أستاذ الضرائب في كلية كوجود للأعمال في الجامعة الأمريكية في واشنطن العاصمة ، والذي يقول إن العدد المتزايد من عمليات التدقيق في مصلحة الضرائب يبدو أنه يستهدف بشكل غير متناسب دافعي الضرائب في الشركات الصغيرة.
$config[code] not foundIRS مراجعة عوائد الضرائب يبدو أنها تستهدف الشركات الصغيرة
"معظم عمليات المراجعة ليست عشوائية ، أي أن لدى مصلحة الضرائب مصلحة خوارزمية سرية لتحديد مدى احتمالية أن يكون لكل دافع ضرائب دخل غير مُبلغ عنه" ، هذا ما كتبه (PDF) Williamson في الشهادة الأخيرة المقدمة إلى لجنة مجلس النواب الأمريكي المعنية بالأعمال التجارية الصغيرة. تقوم اللجنة بالتحقيق في قضايا الأعمال الصغيرة التي تواجهها عندما يتم تدقيقها من قبل مصلحة الضرائب.
"باستخدام هذه الحسابات ، توصلت مصلحة الضرائب إلى أن الشركات الصغيرة أقل احتمالية لدفع حصتها العادلة من الضرائب مقارنة بالمؤسسات الأكبر حجماً ، وهو استنتاج مثير للدهشة في ضوء التقارير الصحفية المتكررة عن الشركات متعددة الجنسيات التي تخصص مليارات الدولارات من الأرباح لـ وقال وليامسون في شهادته أمام لجنة مجلس النواب: "لا توجد ولا سلطات ضريبية منخفضة لتفادي ضريبة الدخل الأمريكية".
السبب الذي يجعل ويليامسون يعتقد أن الشركات الصغيرة مستهدفة بشكل أكبر لمراجعة الحسابات الضريبية لأنهم يتلقون معظم دخلهم نقدًا ، والذي قد يكون من الصعب تحديده ويسهل الإبلاغ عنه. ومع ذلك ، قد يكون بعض هذه التكتيكات أيضًا نتيجة لميزانية مراجعة الحسابات المخفضة التي أجرتها مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يضع ضغوطًا على مراجعي مصلحة الضرائب لزعزعة الشركات الصغيرة بأقصى سرعة وكفاءة.
عبء الامتثال الضريبي على الشركات الصغيرة
ليس سراً أن تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية في عمليات الإقرار الضريبي للشركات الصغيرة ، وهي عملية أقل تنظيمًا من عمليات تدقيق ضريبة الشركات الضخمة ، والتعديلات السنوية لقانون الإيرادات الداخلية ، كان لها تأثير عميق على الشركات الصغيرة. استشهد ويليامسون في شهادته بالدراسة الوطنية لدافعي الضرائب والتي تقدر كل عام أن الشركات الصغيرة تنفق ما يقرب من 2.5 مليار ساعة في إعداد الإقرارات الضريبية أو الرد على استفسارات مصلحة الضرائب حول إعداد عائداتها ، أي ما يعادل 1.25 مليون وظيفة بدوام كامل.
"في تلبية هذه المتطلبات 70 في المئة من الشركات الصغيرة توظيف المهنيين الضرائب فقط لإعداد عائداتها وتمثيل مصالحهم أمام مصلحة الضرائب بتكلفة تصل إلى أكثر من 16 مليار دولار لخدمات المحامين والمحاسبين وغيرهم من المهنيين" ، كتب ويليامسون في تقريره المقدم شهادة. وأضاف أنه من المستحيل اليوم أن يكون أصحاب الشركات الصغيرة على دراية بكامل قانون الضرائب المعقد في البلاد. وهذا يعوق تشغيلها بكفاءة ويعرقل قدرة شركاتها على النمو وخلق فرص العمل.
ولكن هذا ليس كل شيء ، كما أضاف وليامسون ، وهو أيضا مدير برنامج درجة الماجستير في الضرائب (MIT) في كلية Kogod لإدارة الأعمال في الجامعة الأمريكية ، والذي يقدم دورات دراسية عليا في الضرائب الفيدرالية لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يرغبون في توسيع معرفتهم قوانين الضرائب في البلاد. وأضاف أن أكثر من 90 في المائة من جميع الإقرارات الضريبية المودعة من قبل الشركات الصغيرة يتم إعدادها من قبل هيئات CPA والمحامين والوكلاء المسجلين وغيرهم من متخصصي الضرائب - على الأقل جزئياً.
وعادة ما يتم الاحتفاظ بأخصائيي الضرائب هؤلاء لتمثيل الشركات الصغيرة عندما يتم اختيارهم لمراجعة مصلحة الضرائب ، وفقًا لمسح أجرته مؤسسة الاتحاد الدولي للأعمال المستقلة والذي أشار إليه ويليامسون أيضًا.
مخاطر الشركات الصغيرة التي تم اختيارها لمراجعة مصلحة الضرائب
عندما تم اختيار شركة صغيرة لمراجعة مصلحة الضرائب ، لاحظ ويليامسون أن مثل هذا التمرين يستغرق وقتا طويلا وغير كامل. وأشار إلى أن مصلحة الضرائب جمعت 7.3 مليار دولار فقط من عمليات مراجعة الحسابات في العام الماضي - وهو أدنى مستوى لها في 13 عامًا. في هذه الأثناء ، غالباً ما تكون استجابات دافعي الضرائب للشركات الصغيرة على الإشعارات المكتوبة حيث يوجد خلاف في مراكز المعالجة IRS لأسابيع أو حتى أشهر حتى يتم تعيينها لمدقق حسابات.
"بمجرد أن تتم مراجعة رد دافع الضرائب من قبل مدقق مصلحة الضرائب ، فغالبًا ما يحدث أن يجد المراجع غالبًا أن يكون رد دافع الضرائب غير كافٍ لإعداد جولة جديدة من المراسلات تستهلك عدة أسابيع أو أشهر أخرى" ، كما قال وليامسون. "بدلاً من تبادل الرسائل هذا الذي لا بد من إجرائه عن طريق البريد المعتمد لضمان استلام مصلحة الضرائب ، أو اجتماع ، أو حتى مجرد مكالمة هاتفية ، مع شخص ما في مصلحة الضرائب المكلفين بهذه القضية ، فإنه غالبًا ما يحل الأمر في بضع دقائق. ولكن ، كما يأسف ويليامسون ، فإن هذا الملاءمة لا يمنح في عملية التدقيق.
ضع في اعتبارك أن أصحاب الشركات الصغيرة يعتمدون في كثير من الأحيان على الوكلاء المسجلين ، أو محاسبين قانونيين أو محامين عندما يتم الاتصال بهم من مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يعني أن هناك تكاليف كبيرة تنشأ حتى عن استفسارات غير مهمة. وقال وليامسون: "في الواقع ، فإن فرص جدول C نموذج الربح أو الخسارة الخاص بمصلحة الضرائب IRS التي يقدمها مالكو العقارات وحدهم من دافعي الضرائب الآخرين الذين يعملون لحسابهم الخاص يجري تدقيقها تقريبًا ضعف حجم شركة صغيرة يتم تدقيقها". "يشير هذا الدليل على ما يبدو إلى أن المؤسسات الصغيرة موجودة في مرؤوس المراجعة".
السؤال الكبير: هل تستهدف مصلحة الضرائب الشركات الصغيرة؟
يعتقد وليامسون ذلك. أصر في شهادته على أن مصلحة الضرائب تبدو غير متناسبة مع استهداف الشركات الصغيرة بغض النظر عن درجة الدخل الخاطئ عن الإبلاغ من قِبل عدد قليل ، وأضاف أن هذا الاستخدام غير الفعال لموارد مصلحة الضرائب ، وغير عادل للأغلبية الساحقة من الشركات الصغيرة التي تبلغ بشكل صحيح عن جميع دخلهم. كان وليامسون حريصًا أيضًا على الإشارة إلى أن الشركات الصغيرة تولد مزيدًا من النمو وتخلق وظائف أكثر من أي قطاع آخر في اقتصاد الولايات المتحدة ولا ينبغي استهدافها.
أنهى Williamson شهادته من خلال حث IRS لتبسيط وتبسيط عملية تدقيق الأعمال الصغيرة. وقدم شهادة شفوية إضافية مأخوذة من ملاحظاته المكتوبة في جلسة استماع خاصة للجنة البيت الصغير للأعمال التجارية التي عقدها عضو الكونغرس ستيف شابوت (ر - أوهايو) ، رئيس اللجنة. عُقدت الجلسة يوم الأربعاء ، 14 سبتمبر / أيلول 2016 في غرفة رقم 2360 بمبنى مبنى Rayburn House ، واشنطن العاصمة.
مصلحة الضرائب صورة عبر Shutterstock
2 تعليقات ▼
