يوجد الآن أكثر من 11000 جهة من ضرائب المبيعات عبر الولايات المتحدة.
إن التقيد بهذه المصفوفة القضائية المعقدة ، كل منها مع مجموعة من المعدلات الخاصة به ، والأنظمة والأشكال يمكن أن يكون أقل من كابوس لشركات التجارة الإلكترونية الأصغر.
لجعل تجار التجزئة عبر الإنترنت على دراية بالاعتبارات الأكثر أهمية ، أجرت Small Business Trends مقابلة حصرية ، أجريت عن طريق الهاتف ، مع Chris Livingston ، مدير العمليات وإدارة المنتجات في VertexSMB ، وهي شركة توفر برامج التشغيل الآلي للمبيعات والاستخدامات الضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة الأعمال التجارية
$config[code] not foundأوجز ليفينغستون الاعتبارات التسع التالية في قائمة التحقق من امتثال المبيعات:
قائمة التحقق من الامتثال ضريبة المبيعات
1. تعرف على العلاقة الخاصة بك
يأتي عامل الامتثال الأكثر أهمية مع معرفة "العلاقة" الخاصة بك.
Nexus Defined
Nexus - المعروف أيضًا باسم "الوجود المادي الكافي" - هو المصطلح المستخدم لتحديد ما إذا كان بيع المنتجات التجارية في دولة أخرى مسؤولًا عن تحصيل ضريبة المبيعات أو الاستخدام في تلك الولاية أم لا.
مطلوب Nexus قبل أن تفرض السلطة القضائية الضرائب على الكيان. لذلك ، من الأهمية بمكان أن تعرف مؤسسات التجارة الإلكترونية الحالات التي يوجد فيها وجود مادي كافٍ لها.
يمكن أن يكون تحديد مكان وجود الترابط أمرًا صعبًا ، ولكن عدم الامتثال يمكن أن يكون مكلفًا ، في شكل تدقيقات وعقوبات وفائدة.
ما يشكل "الوجود المادي"
يمكن أن يتضمن التواجد الفعلي يتطلب أشياء مثل وجود مساحات مكتبية ، أو موظفين ، أو مستودع ، أو شركات فرعية ، أو مخزون شحن من بائع طرف ثالث في حالة أخرى. وقال ليفينغستون إنه في بعض الولايات القضائية ، يمكن أن يكون حتى وجود لوحة إعلانات على طول الطريق السريع بمثابة رابطة.
وقال: "في الأيام السابقة على التجارة الإلكترونية ، كانت معرفة العلاقة الخاصة بك بسيطة ومباشرة". "لقد امتلكت متجرًا محليًا للطوب والملاط حيث اشترى العملاء المنتجات ودفعوا ضريبة المبيعات. الآن ، يجب أن تفكر في الأماكن التي توجد بها لوحات الإعلانات الخاصة بك ، والولاية التي يعيش فيها مندوبي المبيعات لديك ، وحيث يوجد مخزونك. "
نقر إلى الظهور و Affiliate Nexus
مع بداية التجارة الإلكترونية ، اجتازت العديد من الولايات تشريعات "النقر إلى الظهور" و "التابعة" لفرض ضرائب على المبيعات التي يتم إجراؤها من قبل تجار التجزئة عبر الإنترنت.
ووفقًا لمقال على موقع معهد ضريبة المبيعات على الويب ، فإن تشريع الربط عبر النقر يتطلب عادةً أن يفي البائع البعيد "بحد أدنى من الحد الأدنى للمبيعات في الولاية المعنية الناتجة عن أنشطة وكيل الإحالة داخل الدولة". يجب أن يكون البائع " دفع عمولات إلى المقيم في الولاية لأي طلبات تأتي نتيجة للإحالة من موقع ويب المقيم. "
تشترط تشريعات الشركاء التابعين عادةً أن يحمل بائع التجزئة عن بعد "اهتمامًا كبيرًا في أو يكون مملوكًا لمتاجر التجزئة داخل الدولة ويبيع بائع التجزئة نفس المنتج أو خطًا متشابهًا إلى حد كبير من المنتجات تحت الاسم التجاري نفسه أو اسم تجاري مماثل" ، وقال المقال.
2. الحصول على ضريبة المبيعات وتراخيص الأعمال
بمجرد أن ينشئ البائعون ترابطًا ، يجب عليهم الحصول على ضريبة المبيعات وتراخيص الأعمال.
وقال ليفينغستون: "تطلب كل ولاية تقريبًا من تجار التجزئة التسجيل أو الحصول على ترخيص لجمع ضرائب المبيعات". "بمجرد أن يقرر البائعون أن متجرهم لديه صلة في حالة معينة ، سيحتاجون إلى التسجيل لجمع ضرائب المبيعات لتلك الولاية".
وفقا لفينغستون ، فإن كل سلطة قضائية لها طريقتها الخاصة للحصول على التراخيص.
وقال "التجار سيحتاجون إلى تقديم أشكال مختلفة مع مختلف السلطات القضائية". "يتطلب البعض أخذ بصمات الأصابع بينما يستخدم البعض الآخر رقم الضمان الاجتماعي للبائع ، على سبيل المثال. أيضًا ، نظرًا لأن بعض التراخيص قابلة للتجديد ، سيحتاج التجار إلى البقاء في المقدمة عندما تحدث فترات تجديد. "
3. تعرف على معدلات الضرائب
لتجنب زيادة أو نقصان ضريبة المبيعات ، يجب أن تعرف مؤسسات التجارة الإلكترونية معدلات الضرائب الصحيحة في الولايات والوﻻيات القضائية التي توجد بها روابط.
يقول ليفينغستون إن بعض الدول أصبحت حبيبية لدرجة أن السعر يتغير تقريبا إلى مستوى الشارع.
واستشهد بأحد الأمثلة على الأعمال التجارية التي كانت تحتوي على أرصفة تحميل في شارعين منفصلين على جوانب مختلفة من المبنى ، لكل منهما معدل ضرائب مختلف.
وقال: "كان على العمل أن يظل مدركًا دائمًا لأية بضائع محمولة في المرفأ".
4. فهم قواعد ضرائب المنتجات
معظم البنود المباعة تعتبر ممتلكات شخصية ملموسة (TPP) ويتم فرض ضرائب عليها في معدل ضريبة المبيعات القياسية. هذا ليس الحال دائما ، ومع ذلك ، قال ليفينغستون.
"الأشياء يمكن أن تتغير عندما تحصل على ضرائب المنتجات ،" قال. "قد تكون هناك قواعد خاصة حول الآلات الثقيلة ، على سبيل المثال. ويعتبر TPP في بعض الولايات القضائية ، ولكن ، اعتمادًا على استخدامه ، يمكن إعفاؤه في حالات أخرى ، أو فرض ضرائب بسعر مختلف. "
كما أشار ليفينغستون إلى أن "البرمجيات كخدمة" (SaaS) تعتبر في الواقع خدمة للأغراض الضريبية ، وبناءً على موقع مكان الخدمات ، يمكن أن يكون لها عواقب ضريبية مختلفة.
5. التعرف على الفرق بين الأصل مقابل. المكان المقصود
عندما يتعلق الأمر بالمعاملات داخل الدول (تلك التي تحدث داخل نفس الولاية) ، هناك نوعان من الولايات القضائية: المنشأ والوجهة.
تفرض بعض الولايات ضريبة على أساس مصدر المنتج في حين أن الضرائب الأخرى تعتمد على وجهتها ، وفقًا لفينغستون.
"دول مثل بنسلفانيا وأريزونا ونيو مكسيكو تفرض ضريبة على أساس الأصل" ، قال. "على سبيل المثال ، سيتم فرض ضريبة على البيع الذي ينشأ في Tempe (AZ) لمنتج تم إرساله إلى Scottsdale ، باستخدام معدل ضريبة Tempe. تحدد الولايات الأخرى ، مثل نيوجيرسي ولويزيانا ، معدل الضريبة بناءً على مكان سقوط الفاتورة. إنه ليس مرادفًا على جميع الأصعدة. "
6. الحفاظ على شهادات الإعفاء
يمكن للبائعين إصدار شهادات إعفاء إلى المشتري لأسباب مختلفة ، بما في ذلك إعادة البيع ، الحالة 501c3 ، المنتجات المستخدمة في عملية التصنيع أو المستخدمة في الزراعة.
وقال: "يجب على البائع أن يطلب ويحتفظ بتلك الشهادة في الملف لإثبات سبب عدم فرض ضرائب على الصفقة". توجد قواعد قضائية مختلفة حول ذلك. يحتاج المشترون إلى تخزين الشهادة وصيانتها في حالة تدقيقها على الإطلاق ".
وذكر ليفينغستون أيضا منطقة أخرى توجد فيها إعفاءات ضريبية: مناطق المشاريع.
"منطقة المشاريع هي منطقة جغرافية محددة كإعفاء خاص للتقدم الاقتصادي ، مثل بناء مركز تجاري جديد" ، قال ليفينغستون. "في هذه الحالة ، تعمل الاستثناءات كحوافز لدفع الشركات إلى الدخول".
7. شحن نوع الضريبة المناسبة
قد تختلف ضريبة المبيعات (المعاملات داخل الدول) وضريبة استخدام البائع (المعاملات بين الولايات) ، لذا من المهم معرفة نوع الضريبة التي يتم تحصيلها.
"المعاملات المختلفة تتطلب أنواع ضريبية مختلفة ، إما ضريبة المبيعات أو ضريبة استخدام البائع" ، وقال ليفينغستون. "ترتبط ضريبة المبيعات بالمعاملات داخل الدول وقد يكون لها سعر واحد في حين أن ضريبة الاستخدام للبائع ، والتي تتعلق بالمعاملات بين الولايات ، يمكن أن يكون لها آخر."
استنادًا إلى نوع الضريبة ، يتعين على التجار تحميل السعر الصحيح وإكمال النموذج المناسب عندما يحين وقت تحويل الضريبة.
"يمكن للتجار في بعض الأحيان استخدام نفس النموذج لكلا النوعين من الضرائب ولكن قد تضطر إلى استخدام أشكال مختلفة ، وهذا يتوقف على الاختصاص" ، وقال ليفينغستون. "من المهم أن يتم تقديمها بشكل صحيح ، لتجنب العقوبات والفوائد".
8. معرفة المخاطر على المرتجعات
وقال ليفينغستون: "هناك عوائد خاصة بضريبة المبيعات ، وعائدات الضرائب الخاصة باستخدام البائع ، وعائدات ضريبة استخدام المستهلك". "إن العثور على هذه النماذج واستخدامها وتقديمها بشكل صحيح مهمة شاقة وشاقة مليئة بالأخطاء والمخاطر المحتملة. إن الإيداع الإلكتروني والمدفوعات الإلكترونية يضيفان فقط مزيدًا من المخاطر والعمل على هذه العملية. "
وأشار ليفينغستون أيضًا إلى أن العميل الذي اشترى شيئًا من بائع تجزئة عبر الإنترنت لم يكن لديه رابط وفشل في تحصيل الضرائب ، قد يكون مسؤولاً عن دفع ضريبة استخدام المستهلك على عملية الشراء.
9. فهم مشغلات التدقيق
يتعلّق البند الأخير في القائمة بالتدقيقات ، وهو أمر لا يريده أي تاجر تجارة إلكترونية ، ولكن بحسب ليفينغستون ، سيكون عليه الخضوع في مرحلة ما. على هذا النحو ، يحتاج تجار التجزئة إلى فهم نوع الإجراءات التي تؤدي إلى التدقيق.
وقال ليفينغستون: "يمكن لنسبة كبيرة من المبيعات المعفاة ، والتغيرات الكبيرة (الزيادة أو النقصان) في ضريبة المبيعات والإيداعات المتأخرة أن تؤدي إلى مراجعة الحسابات"."لا يتعلق الأمر بمراجعة الحسابات ولكن متى. يأتي رجل الضريبة ".
نصح Livingston شركات التجارة الإلكترونية الصغيرة للعمل مع مستشار ضريبي موثوق به - إما خبير CPA أو خبير ضريبة مبيعات ، للحصول على فهم أفضل لعملية الامتثال.
"الامتثال ضريبة المبيعات هو مسألة معقدة للغاية تتطلب مساعدة من شخص لديه الدراية ،" قال. "سيكون من الحكمة التجار للحصول على المشورة من مستشار موثوق به."
اطبع قائمة التحقق من امتثال المبيعات هذه للمحافظة على أهم الاعتبارات في الذهن:
تحميله الآن!
أكثر في: مقالات شعبية 4 تعليقات ▼
