السبب الرئيسي لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة (ذات مسؤولية محدودة) هو حماية الأصول الشخصية للمالكين من تلك الشركة. وهذا يعني أنه إذا كان لدى شركتك ديون سيئة أو تمت مقاضاتها ، فلا يمكن للبنوك والمقرضين الآخرين الاستيلاء على ملكيتك الشخصية. لكن دعونا نواجه الأمر. بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة ، عادة ما تختزل الأسئلة حول تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة إلى موضوع واحد … الضرائب.
سواء كان ذلك مدفوعًا برغبة في الهروب من ضرائب التوظيف الذاتي أو التطلع إلى تجنب ضجة "الازدواج الضريبي" ، فإن مالكي الشركات الصغيرة يفكرون في البنية القانونية المناسبة لأوضاعهم التجارية والمالية.
غالبًا ما ترتبط شركة ذات مسؤولية محدودة "بالضرائب الممررة" ، مما يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة نفسها لا تدفع الضرائب. بدلا من ذلك ، يتم تمرير الدخل من الأعمال إلى أصحاب الشركة (ويعرف أيضا أعضاء) الذين يدعون هذه الأرباح على أشكال الضرائب الشخصية.
ومع ذلك ، فإن شركة LLC تقدم في الواقع المرونة عندما يتعلق الأمر بالمعالجة الضريبية الفيدرالية. هذا لأن LLC هي كيان تم إنشاؤه بواسطة قانون الولاية. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض الضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة أو شراكة أو مالك وحيد ، اعتمادًا على الانتخابات التي أجرتها شركة ذات مسؤولية محدودة وعدد الأعضاء.
بموجب القانون الاتحادي ، تصنف شركة ذات مسؤولية محدودة على أنها واحدة من هذه الأنواع من الكيانات الخاضعة للضريبة:
عضو واحد في شركة ذات مسؤولية محدودة باعتباره "كيان مغفل"
في هذه الحالة ، أنت المالك الوحيد للشركة ذات المسئوولية المحدودة وتقوم بإبلاغها عن دخل العمل في نموذج ضريبة C الخاص بك ، بالإضافة إلى دفع ضريبة العمل الحر على الربح في نموذج جدول SE. وهذا ما يُطلق عليه عادةً ضريبة المرور ، نظرًا لأن شركة ذات مسؤولية محدودة لا تحتاج إلى تقديم أي نماذج ضريبية. سوف تحتاج فقط إلى دفع ضرائب العمل الحر إذا كنت منخرطاً في تجارة أو أعمال نشطة ؛ على سبيل المثال ، إذا كنت تقدم خدمة للعملاء أو تبيع منتجًا. إذا قمت بتشكيل شركة ذات مسئولية محدودة لنشاط سلبي ، مثل الاستثمارات العقارية ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة العمل الحر على الأرباح (وفي هذه الحالة ، سوف تبلغ عن أرباحك السلبية في الجدول E).
على سبيل المثال ، آن هي مصورة زفاف وشكلت شركة ذات مسؤولية محدودة لأعمالها. حققت شركة ذات مسؤولية محدودة أرباحًا قدرها 42000 دولار هذا العام. وستدفع ضرائب على هذا المبلغ الذي يبلغ 42 ألف دولار من سعر ضرائها الفردي ، فضلاً عن دفع ضرائب العمل الحر (13.3 في المائة في السنة التقويمية 2011 لأول 106.800 دولار).
متعددة الأعضاء LLC كشراكة
مع هذا الترتيب ، هناك العديد من الأعضاء الذين يملكون LLC كشركاء. بخلاف شركة ذات مسئولية محدودة (LLC) المذكورة أعلاه ، في هذه الحالة ، تقوم شركة ذات مسئولية محدودة (LLC) متعددة الأعضاء بتسجيل إيرادات أعمالها على عائد ضريبي منفصل للشراكة يبلغ 1065. بعد ذلك ، يدفع كل شريك ضرائب العمل الحر على حصته من ربح المشاركة في نموذج ضريبة SE. وكما هو الحال مع الشركة ذات العضو الواحد ، لا يتعين دفع ضرائب العمل الحر إلا إذا اشتركت شركة ذات مسؤولية محدودة في تجارة أو نشاط تجاري نشط.
LLC باعتبارها شركة C
يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تختار معاملتها كشركة للأغراض الضريبية من خلال تقديم نموذج 8832 مع مصلحة الضرائب. في هذه الحالة ، تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بمراجعة ضريبة الشركات 1120. ولا تخضع أرباح LLC لضرائب العمل الحر. ومع ذلك ، إذا تم توزيع أرباح LLC على مالكي LLC في شكل توزيعات أرباح ، فإن هذه التوزيعات تخضع للضريبة مرة أخرى عند معدل الأرباح المؤهل بنسبة 15 بالمائة. تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) التي تعامل كمؤسسة (C) مسؤولة أيضًا عن ضرائب الرواتب على أي أجور مدفوعة لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) الذين يعملون في الشركة.
على سبيل المثال ، يمتلك بول شركة استشارية حققت ربحًا قدره 80 ألف دولار. وبصفتها شركة C ، ستقوم الشركة بدفع 27،200 دولار كضرائب على هذا الدخل (بافتراض معدل ضريبة يبلغ 34 بالمائة). إذا كان بولس يأخذ هذا الربح كعائد ، فإنه سيكون مدينًا للضرائب (بنسبة 15٪ من سعر الفائدة المؤهل) على مدفوعات الأرباح.
LLC باعتبارها شركة S
في هذه الحالة ، تختار LLC أن تعامل على أنها شركة S. تقوم شركة S corp بإرجاع ضريبة 1120S ، لكن أرباح الشركة لا تخضع لضريبة دخل الشركات (كما هو الحال في شركة C). بدلاً من ذلك ، يتم فرض ضرائب على مالكي الشركات ذات المسئوولية المحدودة الفردية على حصصهم من أرباح الشركة (والأرباح لا تخضع لضريبة التوظيف الذاتي). إذا كان صاحب شركة ذات مسؤولية محدودة يعمل في الشركة ، فيجب أن يتقاضى أجرًا معقولًا مقابل أنشطته ويجب على شركة ذات مسؤولية محدودة دفع ضرائب الرواتب على هذه الأجور.
لنفترض أن ثلاث أخوات قد بدأت نشاطًا تجاريًا للأيس كريم العضوي ولكل منها ثلث النشاط التجاري. هم يشكلون شركة ذات مسؤولية محدودة ويخضعون للضريبة كشركة إس. في السنة الأولى ، يحقق نشاطهم التجاري أرباحًا قدرها 90،000 دولار. لا يدفع نشاط الآيس كريم ضريبة الدخل على الربح. وبدلاً من ذلك ، تضمنت كل شقيقة نصيبها من الربح (30،000 دولار) في دخلها الخاضع للضريبة على عائدها الضريبي الفردي. وإذا خسرت أعمالهم 45،000 دولار في السنة الأولى ، فإن كل شقيقة ستشمل خسارة قدرها 15،000 دولار في دخل الفرد الخاضع للضريبة.
إن اختيار الكيان الضريبي المناسب لشركة ذات مسؤولية محدودة هو مسألة ذات أهمية كبيرة وستعتمد في نهاية المطاف على جميع الجوانب الفريدة لاحتياجاتك التجارية الخاصة ورؤيتك وظروفك. تحقق من خياراتك وأبقى على اطلاع على التطورات الضريبية المتغيرة على كل من المستوى الفيدرالي ومستوى الولايات التي يمكن أن تؤثر على ضرائبك.
الأهم من ذلك ، أن نعرف أن شركة ذات مسؤولية محدودة كبيرة لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يريدون حماية المسؤولية ، ولكنهم يفضلون الحد الأدنى من الشكليات (والورق). إنه أيضًا هيكل مثالي للأعمال التجارية مع المالكين الأجانب ، حيث يمكن لأي شخص (شركة C corp أو S corp أو شركة ذات مسؤولية محدودة أخرى أو الثقة أو العقارات) أن يكون مالكًا لشركة ذات مسؤولية محدودة. لذا خذ بعض الوقت وتثقيف نفسك حول فوائد تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة وما هي المعاملة الضريبية الأفضل بالنسبة لك. بعد كل شيء ، أنت وعملك يستحق كل هذا العناء.
صورة من Pixelbliss / Shutterstock
المزيد في: التأسيس 8 تعليقات ▼
