الاعتمادات الضريبية هي نوع هام من الإعفاءات الضريبية لأن كل دولار من الائتمان الضريبي يوفر دولارًا واحدًا من الضرائب. خلال الأسبوع الوطني للأعمال الصغيرة ، من المفيد ملاحظة بعض الائتمانات الضريبية الفيدرالية التي لا يمكن استخدامها إلا من قِبل الشركات الصغيرة. إليك خمسة ائتمانات - ما هي ، وكيف تحدد "صغيرة" (هناك تعريف مختلف لكل ائتمان).
الأعمال الصغيرة فقط الائتمانات الضريبية
الراتب الصغير لصاحب العمل
تم تصميم هذا الاعتماد لمكافأة أصحاب العمل الصغار لدفع نصف تكلفة التأمين الصحي للموظفين على الأقل. وقد تم إنشاء الائتمان لتحفيز أصحاب العمل الصغار على دفع تكاليف التغطية ، ولكن العديد من القواعد والقيود جعلت من الصعب معرفة ما إذا كان الدفع مقابل التغطية الصحية سيؤدي إلى ائتمان ضريبي. ومع ذلك ، إذا كنت مؤهلا للحصول على الإعفاء الضريبي ، وهو أمر رائع.
$config[code] not foundإن صاحب العمل الصغير لأغراض المطالبة برصيد كامل يعني وجود 10 موظفين متفرغين يعملون بدوام كامل و بدوام كامل مع متوسط أجور سنوية أقل من مبلغ محدد (200 26 دولار في عام 2017). وينطبق ائتمان جزئي على صاحب العمل الذي يقل عدد موظفيه عن 25 عاملاً بدوام كامل أو بدوام كامل ومع متوسط الأجور السنوية يصل إلى مبلغ محدد (400 52 دولار في عام 2017).
بالإضافة إلى عدد الموظفين وأجورهم ، تشمل القيود الأخرى ما يلي:
- يجب شراء التغطية من خلال برنامج الحكومة لخيارات الأعمال الصحية الصغيرة (SHOP)
- لا يمكن المطالبة بالائتمان إلا في عامين متتاليين
العثور على مزيد من التفاصيل في التعليمات ل نموذج 8941.
رصيد خطة بدء التشغيل
أقل من النصف من الشركات الصغيرة مع أقل من 100 موظف تقديم خطة التقاعد المؤهلين. لتشجيع المزيد للقيام بذلك ، يقدم قانون الضرائب ائتمانًا ضريبيًا مقابل 50٪ من تكاليف بدء التشغيل تصل إلى 500 دولار سنويًا لمدة ثلاث سنوات. المقصود من الائتمان لتغطية تكلفة إعداد وإدارة الخطة وتثقيف الموظفين حولها. قد تكون التكاليف أعلى ، لكن هذا الائتمان مفيد.
صاحب العمل الصغير لهذا الائتمان هو واحد مع 100 موظف أو أقل الذين تلقوا على الأقل 5،000 دولار كتعويض من الشركة في العام السابق. يجب أن تغطي الخطة مشاركًا واحدًا على الأقل ليس موظفًا عالي التعويض.
العثور على مزيد من التفاصيل في التعليمات ل نموذج 8881.
صاحب العمل الأجر التفاضلي
إذا كان لدى صاحب عمل صغير موظف يتم استدعاؤه للخدمة العسكرية النشطة لمدة تزيد عن 30 يومًا ، فيمكن للشركة الحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 20٪ بحد أقصى 20000 دولار للمدفوعات المختلفة للأجور. هذه دفعات لتعويض نقص الموظف في الأرباح عندما تكون في الخدمة ؛ ﻳﺴﺎﻋﺪ اﻟﻤﻮﻇﻒ ﻋﻠﻰ أﺧﺬ اﻟﻤﻨﺰل ﺑﺎﻟﻜﺎﻣﻞ (اﻷﺟﺮ اﻟﻌﺴﻜﺮي ﻣﻀﺎﻓﺎ إﻟﻴﻪ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت اﻷﺟﻮر اﻟﻤﺘﻔﺎوﺗﺔ) ﻣﺎ آﺎن ﺳﻴﺘﻠﻘﻰ ﻟﻪ إذا ﻟﻢ ﻳﺘﻢ اﺳﺘﺪﻋﺎؤهﺎ إﻟﻰ اﻟﻮاﺟﺐ.
صاحب العمل الصغير هو واحد مع أقل من 50 موظفا في المتوسط خلال السنة. يجب أن يكون لدى الشركة خطة مكتوبة لتوفير مدفوعات مختلفة للأجور لجميع الموظفين المؤهلين.
العثور على مزيد من التفاصيل في التعليمات ل نموذج 8932.
الائتمان وصول المعوقين
يمكن للشركات الصغيرة التي تدفع تكاليف الوصول إلى الموظفين ذوي الإعاقة والعملاء الحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 50٪ من النفقات التي تزيد عن 250 دولارًا ولا تزيد عن 10،250 دولار ؛ الحد الأقصى للائتمان 5000 دولار في السنة. تشمل مصاريف الوصول المؤهلة تكاليف إزالة العوائق التي تحول دون الوصول (مثل تثبيت المنحدرات) ، أو توفير مترجمين شفويين أو طرق أخرى لتوفير إمكانية الوصول إلى الأشخاص ذوي الإعاقة السمعية ، وتوفير القارئ وغير ذلك من الطرق لتوفير إمكانية الوصول إلى الأشخاص ضعاف البصر ، والحصول على المعدات أو الأجهزة لذوي الإعاقات.
الأعمال التجارية الصغيرة لهذا الغرض هي واحدة مع إجمالي الإيرادات لا تتجاوز 1 مليون دولار في السنة الضريبية السابقة أو لا أكثر من 30 موظف بدوام كامل خلال العام السابق.
العثور على مزيد من التفاصيل في التعليمات ل نموذج 8826.
رصيد البحث
يوجد ائتمان علمي بنسبة 20٪ مصمم لتشجيع الشركات على المشاركة في البحث والتطوير. الرصيد متاح للشركات من أي حجم ، ولكن طريقة خاصة لاستخدام الائتمان تقتصر على الشركات الصغيرة. وبدلاً من تطبيق الائتمان كتعويض لضرائب الدخل ، يمكن لمؤسسات الأعمال الصغيرة أن تختار استخدامه لتقليل حصة صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي التي تصل إلى 250،000 دولار.
شركة صغيرة لهذا الغرض هي واحدة مع إجمالي إيرادات السنة الحالية لا تتجاوز 5 ملايين دولار ولا إيصالات إجمالية للسنوات الخمس السابقة.
العثور على مزيد من التفاصيل في التعليمات ل نموذج 6765 و نموذج 8974.
استنتاج
هناك قواعد أخرى تنطبق على هذه الاعتمادات الضريبية وهناك ائتمانات ضريبية أخرى للشركات. ناقش وضعك مع مستشار ضريبي لمعرفة كيف يمكنك الاستفادة من هذه القواعد الخاصة.
صورة آلة حاسبة عبر Shutterstock
2 تعليقات ▼
