حقق قانون تخفيضات الضرائب والوظائف العديد من التغييرات الإيجابية للشركات ، بما في ذلك معدل ضرائب أقل للشركات ، وخصم دخل تجاري جديد بنسبة 20٪ لمالكي الكيانات الممررة ، وقواعد مواتية لشطب تكلفة بعض الاستثمارات العقارية. ولكنها انتهت أيضًا - بشكل دائم أو مؤقت - بالقدرة على المطالبة بشطب بعض الأعمال التي عرفتها الشركات وحبها.
الضرائب التجارية الضريبية التي انتهت في عام 2018
إليك ما لا يمكنك رؤيته في 2018:
$config[code] not foundنفقات الترفيه
حتى الآن ، يمكنك خصم 50٪ من تكلفة ترفيهي العملاء والعملاء والبائعين وشركاء الأعمال الآخرين. اعتبارًا من عام 2018 ، لا يمكن المطالبة بأي خصم مقابل تكلفة الترفيه ، بغض النظر عن مدى معقولية أو جوهرية بالنسبة لأعمالك. لذا إذا قمت بتوصيل أحد العملاء إلى لعبة كرة ، فستكون التكلفة عليك وحدك بغض النظر عن حجم العمل الذي تناقشه.
صافي خسارة التشغيل Carryback
إذا كان نشاطك التجاري له صافي خسارة تشغيلية للسنة الضريبية المنتهية بعد عام 2017 ، فلن يعود بإمكانك إعادته إلى تعويض الدخل الخاضع للضريبة في سنوات سابقة معينة والحصول على رد ضريبي فوري. بدلاً من ذلك ، يتم ترحيل NOL إلى الأمام حتى يتم استخدامه. الاستثناء الوحيد هو بالنسبة للمزارعين ، الذين يستمرون في الوصول إلى حمل احتياطي لمدة عامين.
خسائر تجارية للمالكين ذوي الدخل المرتفع
إذا كنت مالكًا في كيان ممر (على سبيل المثال ، مؤسسة فردية وشراكة وشركة S) وكنت تواجه خسارة تجارية كبيرة ، فقد لا تتمكن من المطالبة بكل شيء في العام الحالي. بالنسبة لعام 2018 وحتى عام 2025 ، فإن "الخسائر التجارية الزائدة" لا يمكن استنتاجها حاليًا ، بل يتم التعامل معها كخسائر تشغيلية صافية تم ترحيلها (كما هو موضح سابقًا). الخسارة التجارية الفائضة تعني الزيادة ، إن وجدت ، من الخصومات التجارية على مجموع دخل الأعمال زائد 250،000 دولار ، أو 500،000 دولار على العائد المشترك (المعدل سنويًا للتضخم).
هامش النقل خصم الفائدة
يمكنك اختيار تغطية تكاليف معينة لتوظيف الموظفين وعدم فرض ضرائب على هذه الميزة الإضافية. في عام 2018 ، ما يصل إلى 260 دولارًا شهريًا لمواقف السيارات المجانية ، أو تصاريح المرور العابر ، أو تجميع الشاحنات ، معفاة من الضرائب للموظفين ؛ يبقى معفى من ضرائب العمل. ولكن كصاحب العمل ، لا يمكنك بعد الآن خصم هذه التكلفة.
خصم لنقل الموظفين
حتى الآن ، إذا دفعت نفقات الانتقال للموظف ، يمكنك تعويض الموظف على أساس معفاة من الضرائب وخصم المصروفات (بافتراض استيفاء شروط معينة). بالنسبة لعام 2018 حتى عام 2025 ، يكون السداد خاضعًا للضريبة على الموظف. نظرًا لأنه تعويض خاضع للضريبة ، يتعين عليك الآن دفع ضرائب توظيف عليه.
يكسب رأس المال معاملة للبراءات التي تم إنشاؤها ذاتيا
إذا قمت بإنشاء براءة اختراع أو اختراع أو تصميم أو صيغة سرية ثم قمت ببيعها ، فلن يكون لديك مكسب لرأس المال (معدل أعلى بنسبة 20٪) ؛ ستحصل على دخل عادي (معدل فائدة أعلى يبلغ 37٪). ينطبق هذا التغيير على التصرفات بعد 31 كانون الأول 2017.
التأجيل لتحقيق مكاسب في التجارة الإضافية
حتى الآن ، إذا كنت تتاجر في سيارتك للحصول على سيارة جديدة ، فلن تضطر لدفع ضرائب على الربح من السيارة القديمة. تم التعامل مع هذا على أنه تبادل من نوع مماثل يمكن أن يتم تأجيل المكسب. لكن التبادلات العينية بعد عام 2017 تقتصر على تبادل الممتلكات العقارية.
نشاط الانتاج المحلى
إذا قمت بعمل شيء ما في الولايات المتحدة ، فقد تكون مؤهلاً لنشاط 9٪ من أنشطة الإنتاج المحلي. لقد تم إلغاء هذا الكسر ، الذي لم يتطلب أي نفقات أو إجراء خاص (حصلت عليه إذا كنت مؤهلاً) ، بعد عام 2017.
خصم لبعض مستوطنات التحرش الجنسي
إذا كانت شركتك تدفع مكافأة أو تسوية بسبب التحرش الجنسي أو الاعتداء الجنسي بعد عام 2017 ويتم الاحتفاظ بشروط سرية ، فلا يُسمح بالخصم. يبدو أنه إذا لم يكن هناك اتفاق السرية ، فقد تكون الدفعة قابلة للخصم.
مصروفات الفائدة القابلة للخصم بالكامل
إذا كنت تمثل نشاطًا تجاريًا صغيرًا (متوسط إجمالي الإيرادات السنوية للأعوام الثلاثة السابقة لا يتجاوز 25 مليون دولار) ، فيمكنك خصم جميع الفوائد التجارية التي تدفعها على القروض وبطاقات الائتمان وغيرها. ولكن إذا كنت أكبر ، فيمكنك البدء في 2018 يقتصر اقتطاع مصروف الفائدة السنوي على مجموع إيرادات فوائد عملك ، و 30٪ من الدخل المعدل الخاضع للضريبة ، وتمويل مخطط الأرضية (بالنسبة لتجار السيارات وغيرهم ممن يستخدمون هذا النوع من التمويل). يمكن أن تختار شركات المزارع والشركات العقارية (على سبيل المثال ، شركات البناء ، والتطوير ، والتأجير ، والإدارة ، إلخ) الإعفاء من القيود ، ولكن يتعين عليها عندئذ استخدام انخفاض أبطأ في قيمتها.
الحد الأدنى
بسبب جميع التغييرات الضريبية لعام 2018 وما بعده ، من الضروري أن تلتقي بمستشار الضرائب الخاص بك الآن. ناقش تأثير إلغاء الإعفاءات الضريبية التي نوقشت أعلاه ، بالإضافة إلى الفرص الجديدة التي يحق لك الحصول عليها.
صورة عبر Shutterstock
