يحتوي قانون الضرائب على مجموعة متنوعة من التعريفات للشركات الصغيرة التي يتم استخدامها للحصول على خصومات مختلفة ، وائتمانات ، وفواصل ضريبية أخرى. يعتمد مصطلح "صغير" على قيمة أصول الشركة أو عدد الموظفين أو عدد المالكين أو إجمالي الإيصالات أو شيء آخر.
إن استخدام معايير مختلفة لتعريف الشركات الصغيرة يجعل من الصعب للغاية معرفة متى تكون الشركة مؤهلة أو غير مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي. هناك العديد من تعريفات ضرائب الأعمال الصغيرة المختلفة ، وفيما يلي 10 من هذه التعريفات:
$config[code] not found1. تحديد وضع المقاول المستقل
واحدة من أهم قضايا مصلحة الضرائب هي ما إذا كان أصحاب العمل يصنفون العمال بشكل صحيح كموظفين أو متعاقدين مستقلين. إذا كانت مصلحة الضرائب الداخلية تتحدى تصنيف صاحب العمل ، فعادةً ما تصل إلى الشركة لإثبات صحة التصنيف. ومع ذلك ، يمكن تحويل العبء إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في ظل ظروف معينة. وهذا ينطبق على الشركات "الصغيرة" ، مما يعني أن الشركات ذات القيمة الصافية للعمل لا تتجاوز 7 ملايين دولار.
2. عقوبة الايداع في وقت متأخر لعدم إرجاع معلومات الملف
الشركات التي تفشل في إرجاع المعلومات المطلوبة تُعاقب. وكلما طال أمدهم دون تقديم ، كلما زادت العقوبة. ومع ذلك ، يتم فرض غرامات على الشركات الصغيرة. تعني كلمة "صغيرة" أن متوسط دخل الشركة السنوي لا يتجاوز 5 ملايين دولار أمريكي لفترة 3 سنوات.
3. التعويض المعقول - تحويل عبء إثبات إلى مصلحة الضرائب
كما في حالة توفير تصنيف عامل صحيح ، فإن الأمر متروك لشركة لإثبات أن التعويض الذي يدفعه إلى الموظف معقول من أجل خصمه. ومع ذلك ، يمكن تحويل عبء الإثبات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كان صاحب العمل "صغيرا" ، مما يعني أن لديه صافية لا تتجاوز 7 ملايين دولار.
4. بدء التشغيل خطة التقاعد
يمكن لصاحب العمل الذي يبدأ خطة تقاعد مؤهلة الحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى 500 دولار في أول 3 سنوات من الخطة لتغطية تكاليف تعليم الموظفين وبعض التكاليف الإدارية الأخرى. يسري هذا الرصيد فقط إذا لم يكن لدى الشركة أكثر من 100 موظف بتعويضات تزيد عن 5000 دولار في السنة السابقة.
5. S الشركات
هذه هي الكيانات المنظمة بموجب قانون الولاية والتي توفر الحماية الشخصية للمسؤولين. من أساس ضريبة الدخل الفيدرالية (وعادة ما تكون الدولة) ، إذا أجرت الشركة انتخابات ، فإن أرباحها وخسائرها تمر إلى أصحابها ويتم فرض ضرائب على عائداتها الشخصية. لا يمكن أن تضم الشركات S أكثر من 100 مساهم.
6. خطط التوفير محفزات الحوافز للموظفين (SIMPLE) خطط
يمكن للأفراد أو الشركات العاملة لحسابهم الخاص استخدام نوع من خطة التقاعد التي تحد من مساهمات أصحاب العمل وتتجنب الإبلاغ السنوي. هذه الخطط ، المسماة بـ IRPs SIMPLE ، متوفرة فقط لأولئك الذين لديهم 100 موظف أو أقل ممن حصلوا على ما لا يقل عن 5000 دولار كتعويض في العام السابق.
7. خطط كافتيريا بسيطة
تسمح خطط الكافتريا لأصحاب العمل بتزويد موظفيهم بقائمة استحقاقات الموظفين التي يمكنهم من خلالها اختيار المزايا أو النقود. تعتبر هذه الخطط تفي بمعايير عدم التمييز في قوانين الضرائب طالما أنها تستوفي شروطًا معينة. لا يمكن استخدام خطط الكافتيريا البسيطة إلا إذا كان لدى الشركات الصغيرة 100 موظف أو أقل في أيام العمل خلال أي من السنتين السابقتين.
8. الائتمان الصغير لصاحب العمل الرعاية الصحية
لتشجيع الشركات الصغيرة على تقديم أو متابعة التغطية الصحية لموظفيها ، يقدم قانون الضرائب 50٪ من الضريبة على الأقساط المدفوعة من الشركة طالما تم استيفاء شروط معينة. يسري هذا الرصيد فقط إذا لم يكن هناك أكثر من 25 موظفًا متفرغًا متفرغًا (لا يسري الرصيد الكامل إلا على الشركات التي لديها ما يصل إلى 10 موظفين من هذا النوع). ومع ذلك ، هناك أيضًا قيود على الأجور التي يمكن أن يحصل عليها هؤلاء الموظفون لجعل الشركة مؤهلة للحصول على الرصيد.
9. استراحة الاسهم التجارية الصغيرة
يوفر بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة فرصتين: (1) التأجيل لتحقيق الربح إذا تم إعادة استثمار عائدات البيع في مخزون أعمال صغير آخر ، أو (2) استبعاد لبعض أو كل المكاسب (تبعاً لنسبة الاستبعاد ، والتي يتم تعيينها بموجب القانون ، والتي هي في الواقع عند الحصول على الأسهم). تنطبق هذه الاستراحات فقط على أسهم شركة C التي تصدرها شركة ذات أصول إجمالية لا تزيد عن 50 مليون دولار عند إصدار الأسهم وعلى الفور بعد ذلك.
10. استثناء UNICAP التوريد الصغيرة
قواعد الرسملة الموحدة (UNICAP) هي طريقة محاسبية تتطلب أن يتم رسملة تكاليف معينة واستردادها من خلال الاستهلاك بدلاً من المطالبة باستقطاع حالي. ومع ذلك ، يتم إعفاء الشركات "الصغيرة" من هذه القواعد. تعني كلمة "صغيرة" متوسط إجمالي الإيرادات السنوية بما لا يزيد عن 10 ملايين دولار لفترة 3 سنوات.
استنتاج
لمجرد أنك مؤهل كمشروع تجاري صغير لخصم ضريبي واحد ، لا تفترض أنك أيضًا مؤهل للحصول على استقطاعات وأرصدة وقواعد ضريبية خاصة أخرى على أساس الحجم ، خاصة بالمؤسسات الصغيرة. التحقق من الأهلية. اطلب من مستشارك الضريبي.
كسر الضرائب صورة عبر Shutterstock
2 تعليقات ▼
