في عام 2012 ، تصدرت الضرائب عناوين الصحف ومن المرجح أن تظل الضرائب في المقدمة في عام 2013. يحتاج الكونغرس إلى اتخاذ إجراءات بشأن العديد من التدابير التي تؤثر على الشركات الصغيرة. تعمل مصلحة الضرائب على مواصلة أو بدء عدد من البرامج التي تؤثر على الشركات الصغيرة.
في ما يلي بعض المؤشرات التي يجب مراقبتها في عام 2013.
1. عدم اليقين حول القواعد الضريبية يمكن أن تستمر
يستمر الكونغرس في مناقشة مصير عدد من القواعد الضريبية المنتهية أو التي تنتهي صلاحيتها والتي تؤثر على الأفراد والشركات. إن القواعد الضريبية لعام 2013 ليست مؤكدة الآن ، ولا تزال "taxmageddon" (زيادة الضرائب الإجمالية التي تبلغ حوالي نصف تريليون دولار) تشكل تهديدًا. يمكن أن تستمر هذه الحالة في 2013 ما لم يكن هناك حل في الكونغرس بحلول 31 ديسمبر 2012.
إن ﻣﻌﺪﻻت ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻋﻠﻰ اﻷﻓﺮاد (اﻟﻤﻌﺪﻻت اﻟﺘﻲ ﺗﻨﻄﺒﻖ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺎﻟﻜﻴﻦ اﻟﻮﺣﻴﺪﻳﻦ واﻟﺸﺮآﺎء وأﻋﻀﺎء اﻟﺸﺮآﺎت ذات اﻟﻤﺴﺌﻮﻟﻴﺔ اﻟﻤﺤﺪودة واﻟﻤﺴﺎهﻤﻴﻦ ﻓﻲ ﺷﺮآﺔ إس) ﻟﻌﺎم 2013 ﻏﻴﺮ ﻣﻌﺮوﻓﺔ. من الممكن أن يتم الإبقاء على المعدلات الحالية لكل واحد من "دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع" ، التي حددها الرئيس أوباما كأفراد يتقاضون دخلاً يزيد عن 200 ألف دولار ، وملفات مشتركة مع دخل يزيد عن 250.000 دولار.
والاحتمال الآخر هو تمديد المعدلات الحالية لعام 2013 ، مع توقع أن يجد الكونغرس حلا دائما لمعدلات الضرائب خلال عام 2013 والذي سيبدأ في عام 2014.
2. قواعد قانون الرعاية بأسعار معقولة سوف تأتي في التركيز
تم سن قانون حماية المريض والرعاية الصحية بأسعار معقولة ("أوباماكير") في عام 2010 ولا يفرض التفويض على الأفراد والشركات الكبيرة للتغطية الصحية حتى عام 2014. ومع ذلك ، سيبدأ تأثير القانون في استخدام الضرائب في عام 2013..
هذا بسبب وجود ضريبتين إضافيتين للرعاية الطبية:
- 0.9٪ ضريبة إضافية على الرعاية الصحية على الدخل المكتسب من الأجور أو العمل لحسابهن الخاص. تسري الضريبة على الأرباح التي تزيد عن 200000 دولار للعزاب أو 250000 دولار للملفات المشتركة. ستبدأ هذه الضريبة على أصحاب الدخول المرتفعة في وقت لاحق من عام 2013 ، حيث تبدأ الأجور والمكافآت وأرباح الشركات في تجاوز هذه الحدود.
- 3.8 ٪ ضريبة إضافية على دخل الرعاية الصحية. تسري هذه الضريبة على صافي دخل الاستثمار الصافي أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل بأكثر من 200000 دولار للأفراد أو 250،000 دولار للملفات المشتركة. تسري هذه الضريبة على الدخل من الاستثمارات السلبية ، مثل العائدات إلى "الشركاء الصامتين". ولا تنطبق على الدخل من نشاط تجاري يشارك فيه المالك بنشاط.
3. معدل الضريبة على الشركات والنظام يمكن أن يتغير
مع تزايد الاعتراف بالاقتصاد العالمي ، يمكن مراجعة القواعد الحالية لفرض الضرائب على الشركات C بطريقة أو طريقتين:
- انخفاض معدلات الضرائب. في الوقت الحالي ، تتمتع الولايات المتحدة بأعلى معدل ضرائب للشركات في أي بلد متقدم بنسبة 35٪. خلال الحملة ، اقترح الرئيس أوباما أن يتم تخفيض المعدل إلى 28 ٪ (وحتى أقل للشركات المصنعة). هناك دعم من الحزبين لخفض معدل الضريبة على الشركات ، لكن القليل من الإجماع حول كيفية دفع سعر الفائدة.
- اعتماد نظام إقليمي. في الوقت الحالي ، تمتلك الولايات المتحدة نظامًا "عالميًا" يفرض الضرائب على الشركات الأمريكية على الدخل المكتسب محليًا وخارجيًا. تحولت العديد من البلدان التي تتنافس مع الولايات المتحدة إلى نظام إقليمي ، إذا تم تطبيقه هنا ، فسيؤدي إلى فرض ضريبة على الشركات الأمريكية فقط على دخلها المكتسب داخل حدود الولايات المتحدة. وفقا لمؤسسة الضرائب:
"وهكذا ، فإن التصميم الإقليمي يساوي تكاليف الضرائب بين المنافسين الدوليين العاملين في نفس الولاية القضائية ، حتى يتسنى لجميع الشركات التنافس على ساحة لعب متكافئة ، وقد يتدفق رأس المال إلى حيث يمكنه تحقيق أفضل عائد ما بعد الضريبة على الاستثمار".
4. ستبحث مصلحة الضرائب عن كثب في عمليات الشطب لمركبات الشركة
في عام 2012 ، أنهى البرنامج القومي للبحوث مشروعًا مدته ثلاث سنوات بشأن الامتثال الضريبي للعمالة. يركز الآن على النتائج. بالفعل ، كشف المشروع عن أن الشركات لا تقوم بالإبلاغ ، سواء بشكل صحيح أو على الإطلاق ، عن استخدام الموظفين لمركبات الشركة. وقد أشارت مصلحة الضرائب إلى أنها ستنظر عن كثب في الإبلاغ عن التخفيضات الضريبية المطالب بها لاستخدام مركبات الشركة.
5. ستأتي خطط التقاعد تحت تدقيق أكبر
وفي عام 2011 ، أضافت إدارة أمن مزايا الموظفين التابعة لوزارة العمل 000 1 موظف لإجراء عمليات مراجعة لخطط التقاعد المؤهلة. قد يؤدي عدم الالتزام بالقواعد الضريبية إلى فرض عقوبات شديدة على هذه الخطط. أنتجت جهودهم في عام 2012 نتائج هامة. نتوقع أن نرى زيادة أنشطة التدقيق ، خاصة بين الخطط الصغيرة ، بما في ذلك 401 (k) s المنفرد. ومن المرجح أن تركز عمليات التدقيق هذه على ما إذا كانت المساهمات قد تم تقديمها في الوقت المناسب ، وتم تقديم 5500 استمارة.
6 - يتم تسوية وضع الضريبة بين الزوجين المتزوجين من الجنس الآخر
ألغت محكمة استئناف فيدرالية قانون الدفاع عن الزواج الفدرالي (DOMA) ، مما مهد الطريق أمام المحكمة العليا في الولايات المتحدة لتقرر ما إذا كان الحظر الفدرالي على الزواج من نفس الجنس دستوريًا. يتوقع الكثيرون من المحكمة العليا أن تقرر القضية في فترة عملها الحالية ، مما يعني أنه سيكون هناك قرار بحلول يونيو 2013.
ماذا يعني هذا لرجال الأعمال؟ إذا قالت المحكمة إن المتزوجين من نفس الجنس ينبغي أن يحق لهم نفس المعاملة التي يعامل بها الأزواج من جنسين مختلفين ، فيجب عندئذ تعديل جميع برامج الاستحقاقات لتقديم نفس التغطية لأزواج الموظفين الذين هم من نفس الجنس. سيؤثر هذا على خطط التقاعد المؤهلة وبرامج مساعدة التعليم وغيرها من خيارات المزايا الإضافية. التوسع الناتج عن التغطية سيزيد من تكلفة الشركات إلى حد ما ويمكن أن يؤدي إلى تغييرات في المزايا المقدمة.
7. مخاوف أمنية سوف جبل
كانت المعلومات الضريبية تقليديا واحدة من المجالات التي كانت الخصوصية مطلقة. ومع ذلك ، مع النمو المتواصل لسرقة الهوية ، هناك قلق متزايد بشأن حماية المعلومات الضريبية.
وقال كريستوفر جيه لي ، المحامي البارز في خدمة المدافعين عن أموال دافعي الضرائب الوطنية ، في 25 أكتوبر / تشرين الأول ، إن مصلحة الضرائب ستصدر أرقام التعريف الشخصية لحماية الهوية (IP PINs) لنحو 500000 شخص لموسم الإيداع لعام 2013. هذا ضعف العدد في موسم الإيداع 2012. أرقام التعريف الشخصية هي أرقام تم إنشاؤها بواسطة الكمبيوتر تم إصدارها لدافعي الضرائب الذين قد يكون لديهم رقم الضمان الاجتماعي والمعلومات الضريبية التي اختارها لصوص الهوية.
8. يمكن أن يكون هناك تحول من S إلى C الشركات
يتم إنشاء العديد من الشركات الصغيرة كمؤسسات S لتجنب الازدواج الضريبي المرتبط بكونها شركات C. في عام 2013 ، قد يتغير هذا التفضيل بسبب إتاحة الفرصة للتمويل الجماعي للأسهم (التي تقدم مصالح ملكية صغيرة للمستثمرين عبر منصة عبر الإنترنت). بموجب قانون Jumpstart Our Businesses (JOBS) الذي تم إقراره في ربيع عام 2012 ، ستتمكن الشركات من جمع الأموال من مستثمرين صغار يصل إلى مليون دولار دون تحمل التكلفة والتعقيد في التداول العام.ومن المتوقع أن تسمح قواعد هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) بشأن تمويل الأسهم ، بتمكين زيادة رأس المال في أوائل عام 2013. ولأن الشركات S لديها حد 100 مساهم ، قد تصبح الشركات C الكيان المختار.
9. تصنيف العمال لا يزال يشكل نقطة اتصال
ستواصل مصلحة الضرائب ، ووزارة العمل ، والمجلس الوطني للعلاقات العمالية ، والوكالات الحكومية توجيه الانتباه إلى تصنيف العاملين المناسب. ﺗﻌﺎﻣﻞ ﺑﻌﺾ اﻟﺸﺮآﺎت اﻟﻌﻤﺎل آﻤﺘﻌﺎﻗﺪﻳﻦ ﻣﺴﺘﻘﻠﻴﻦ ﺑﺪﻻً ﻣﻦ اﻟﻤﻮﻇﻔﻴﻦ آﻮﺳﻴﻠﺔ ﻟﺘﺠﻨﺐ دﻓﻊ ﺿﺮاﺋﺐ وﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻌﻤﺎﻟﺔ (ﺗﻘﺪم ﻣﺎ ﻳﻘﺪر ﺑﻨﺴﺒﺔ 30٪ ﻟﺘﺼﻨﻴﻒ اﻟﻌﻤﺎل آﻤﺘﻌﺎﻗﺪﻳﻦ وﻟﻴﺲ آﻤﻮﻇﻔﻴﻦ). لا تحب الحكومة ذلك عندما يفشل التصنيف في عكس ترتيب العمل الفعلي ؛ يفقد المال.
10. قد تنتقل مصلحة الضرائب إلى عمليات التدقيق "في الوقت الحقيقي"
إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي اليوم ، عادة ما يكون لدى مصلحة الضرائب ثلاثة أعوام لبدء تدقيق. ينتج التأخير في مراجعة الحسابات عن الوقت اللازم لمطابقة المعلومات المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل الأرباح المبلغ عنها في نموذج 1099-MISCs ، وبطاقة الدفع ، ومعاملات الشبكة الخارجية ، مع الأرباح المبلغ عنها بشأن عائدات دافعي الضرائب. في إطار نظام الوقت الفعلي ، سيتم تقديم المعلومات إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية قبل تقديم الإقرارات الضريبية ، مما يمكن الحكومة من مطابقة المعلومات كما تأتي العوائد. بما أن معظم العوائد (أكثر من 80٪) يتم إيداعها إلكترونياً ، يمكن إجراء المطابقة بسهولة.
وعبر المفوض السابق في مصلحة الضرائب ، دوغ شولمان ، مخاطبا رابطة المحامين الأمريكية في سبتمبر ، عن أمله في أن يتم التحول إلى نظام الوقت الحقيقي في القريب العاجل. كل ما هو مطلوب هو أن يوافق الكونغرس على هذا الإجراء.
11. ستطلق مصلحة الضرائب برنامجًا جديدًا لمطابقة المعلومات
بعد تقديم عوائد 2012 في عام 2013 ، تنوي مصلحة الضرائب بدء برنامج تجريبي لمطابقة إيصالات تم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-K ، مع إيرادات تم تسجيلها من قبل الشركات في الجدول C من نموذج 1040 ، نموذج 1065 (للشراكات وشركات ذات مسؤولية محدودة) ، نموذج 1120 (للشركات C) ، و Form 1120S (للشركات S).
صورة مركبة الشركة عبر Shutterstock
المزيد في: 2013 الاتجاهات 5 تعليقات ▼
