وسواء كانوا يتطلعون إلى تجنب لغز "الازدواج الضريبي" أو الحد من الضرائب على التوظيف الذاتي والمرتبات ، يتساءل أصحاب الأعمال عن الهيكل القانوني المناسب لأعمالهم ووضعهم المالي والضرائب.
تعد مسألة الازدواج الضريبي والمعالجة الضريبية الممنوحة لشركة S Corporation و LLC عاملاً رئيسيًا في تحليل هياكل الأعمال. ولكن هناك آثار ضريبية أخرى ينطوي عليها اختيار هيكل عمل. تابع القراءة لمعرفة كيف تتأثر الخصومات التجارية واستحقاقات الموظفين بالهيكل القانوني الخاص بك:
خصومات الرعاية الصحية
ليس سرا أن تكاليف الرعاية الصحية تمثل نفقات كبيرة للشركات والأفراد على حد سواء. تستطيع شركة C أن تقتطع 100٪ من التأمين الصحي الذي تدفعه لموظفيها ، بمن فيهم الموظفون المساهمون. يمكن للشركة أيضا خصم تكاليف أي خطة السداد الطبية بالكامل. ولا يخضع موظفو شركة C للضرائب على الفوائد الصحية التي يتلقونها.
إنها قصة مختلفة لشركة S Corporation أو شركة ذات مسؤولية محدودة التي قامت باختيار المعاملة الضريبية الممررة. في هذه الهياكل ، لا يعتبر 2٪ أو أكبر من المساهمين موظفين. ما هو مساهم 2 ٪ أو أكبر؟ إنه شخص يمتلك أكثر من 2٪ من أسهم الشركة بشكل مباشر أو غير مباشر أو يملك أسهمًا تزيد عن 2٪ من قوة التصويت ، في أي وقت خلال السنة.
يمكن خصم التأمين الصحي لمساهمي بنسبة 2٪ من قبل شركة S فقط إذا تم تضمينه في نموذج W2 للمساهم - الموظف. وهذا يعني أن هؤلاء المساهمين سيحتاجون إلى دفع ضرائب على استحقاقاتهم الطبية ، على الرغم من أنه قد يكون من حقهم خصم تلك النفقات الإنسية على عائداتهم الضريبية الشخصية.
إذا كنت في هذا الموقف ، فلا بد من إعداد سياستك وسداد التكاليف بشكل صحيح. على سبيل المثال ، يجب أن تكون سياسة الرعاية الصحية باسم شركة S ويمكن لمؤسسة S دفع الأقساط والإبلاغ عن مبالغ قسط التأمين كأجور W2. أو ، إذا كانت هذه السياسة باسمك الخاص (وتدفع أقساطك بنفسك) ، فيجب أن تقوم شركة S بالتعويض عنك والإبلاغ عن مبلغ قسط التأمين على أجور W2.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون على دراية بأن شركة S تحتاج إلى توفير مزايا التغطية نفسها لجميع الموظفين ضمن نفس التصنيف. يمكنك تقديم خطط مختلفة لفئات مختلفة من الموظفين (أي العاملين بدوام كامل ، والعاملين بدوام جزئي ، والعاملين بأجر ، والعاملين بالساعة) ، ولكن يجب أن تعامل الجميع ضمن نفس التصنيف باستمرار. هذا ينطبق على خطط التقاعد والفوائد الأخرى كذلك.
خطط التقاعد
يمكن أن تقدم الشركات C و S Corporations (والشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تنتهج المعالجة التمريضية) خطط التقاعد للموظفين ، بما في ذلك موظفي حملة الأسهم. الخطط المحددة تشمل:
- خطط SEP (حيث يمكن لشركة Corp تقديم مساهمات كبيرة للموظفين IRA)
- عمليات حسابية بسيطة (مع انخفاض مساهمات الموظفين ومساهمات مطابقة أصحاب العمل)
- 401K (مع حدود مساهمة أعلى)
كن على علم أنه مع شركة S ، يحصل موظفو المساهمين على مزايا خطة التقاعد على أساس الدخل المكتسب في W2 ، وليس حصصهم من أرباح الشركة.
فوائد هامش متنوعة
يجب على موظفي S S والشركات ذات المسئوولية المحدودة التعامل مع بعض المزايا الإضافية كدخل خاضع للضريبة ، في حين أن موظفي C قد يستلمون هذه المزايا بدون ضرائب. من أمثلة هذه المزايا الإضافية:
- نقل تعويضات النفقات
- التأمين على المدى المقدم من صاحب العمل
- بعض مصاريف النقل (على سبيل المثال مواقف السيارات ، تذاكر النقل العام)
- وجبات والسكن لمزايا صاحب العمل
- جوائز الإنجاز المؤهلة
تعليم الموظف
تستطيع شركة C Cry اقتطاع تكاليف تعليم الموظفين المؤهلين. كما يمكن لشركة S Corp اقتطاع بعض تكاليف التعليم من خلال اعتبارها "فائدة إضافية للعمل الشرطي". على سبيل المثال ، إذا كان الموظف سيستفيد من دروس محددة أو تعليم تقني ، يمكن لصاحب العمل دفع تكاليف هذا التعليم. في هذه الحالة ، تعتبر المصاريف فائدة إضافية صالحة للعمل ، ويمكن لشركة S خصم التكلفة وعدم محاسبة الموظف على قيمة الاستحقاق.
خسائر شركة
تعتبر شركة S Corp (والشركة ذات المسؤولية المحدودة) التي تجتاز معاملة الممر () أكثر جاذبية لأولئك الأفراد الذين يرغبون في المطالبة بخسائر تجارية على عائداتهم من الدخل الشخصي. في C Corporation ، يتم الاحتفاظ بالخسائر ولا يتم تمريرها إلى المساهمين. حتى مع شركة S Corp ، ضع في اعتبارك أنه يمكنك أن تقتطع شخصياً فقط خسائر الشركات التي تمولها. أي خسائر يتم تمويلها من قبل البنك في قرض مباشر من البنك إلى الشركة لا يتم خصمها في بيان الدخل الشخصي الخاص بك.
ملخص
عند اتخاذ قرار بشأن الهياكل التجارية ، تذكر أن السبب الرئيسي لدمج أو تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة هو الحد من مسؤولية مالكيها وحمايتهم المالية الشخصية من أعمال الشركة. بطبيعة الحال ، سوف تركز الأسئلة حول الدمج في النهاية على الضرائب. كما هو الحال في أي معاملة يمكن أن يكون لها عواقب ضريبية وقانونية كبيرة ، يجب عليك دائمًا التحقق من متخصص الضرائب المؤهل أو CPA قبل الشروع في العمل.
في حين تقدم شركة C المزيد من المزايا لخصم الفوائد الإضافية ، عوامل أخرى؟ أي الازدواج الضريبي المحتمل ومتطلبات الإبلاغ الأكثر تعقيدًا؟ قد مواجهة أي ميزة. يعتمد قرارك في بنية الأعمال في نهاية المطاف على جميع الجوانب الفريدة لنشاطك التجاري وموظفك واحتياجاتك المالية.
المال الكلية الصور عبر Shutterstock
2 تعليقات ▼
