يُستخدم مصطلح "نشاط تجاري صغير" بشكل عرضي في المحادثة لوصف الشركات التي ليست شركات عامة أو شركات كبيرة أخرى. ولكن عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، فإن هذا المصطلح له معنى محدد للغاية ، وهو مصطلح يسيطر على أو يحد من أهلية الحصول على إعفاءات ضريبية مختلفة.
يعتمد هذا المصطلح على قيمة أصول الشركة أو عدد الموظفين أو عدد المالكين أو إجمالي الإيصالات أو أي شيء آخر. يكفي أن تنفجر رأسك.
$config[code] not foundللمساعدة في توضيح الأمور حتى تتمكن من تحديد الإعفاءات الضريبية التي يحق لك الحصول عليها ، يوجد أدناه 10 تعريفات ضريبية مختلفة في الأعمال التجارية الصغيرة في القانون.
استثناء طريقة الاستحقاق للأعمال التجارية المستندة إلى المخزون
عادة ما يجب على الشركات التي لديها مخزون استخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق. ولكن يمكن للشركات الصغيرة القائمة على المخزون استخدام طريقة المحاسبة النقدية ، وهي طريقة أبسط للإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات. "صغيرة" تعني متوسط إجمالي الإيرادات السنوية لا يزيد عن 10 ملايين دولار في السنوات الثلاث السابقة (أو عدد سنوات العمل إذا كان أقل من 3 سنوات).
الديون غير المقتطعة على طريقة التجربة غير الزراعية
عادة ما تكون الديون المعدومة قابلة للخصم فقط عندما تكون سيئة. لكن الشركات الصغيرة يمكن أن تتراكم في الديون المعدومة المتوقعة في بعض الحالات. لاستخدام طريقة تجربة عدم الاستحقاق ، تعني كلمة "صغيرة" في هذه الحالة أن متوسط إجمالي الإيرادات السنوية لا يزيد عن 5 ملايين دولار في السنوات الثلاث السابقة.
بناء التحسينات الملاذ الآمن
في حين أن عمليات الإصلاح العادية قابلة للخصم في الوقت الحالي ، إلا أنه يجب إضافة تكلفة تحسينات رأس المال عادةً إلى أساس المبنى واستردادها من خلال الاستهلاك. ومع ذلك ، في ظل ميناء آمن ، يمكن للشركات الصغيرة التي تمتلك مباني صغيرة اقتطاع مثل هذه التحسينات. تعني كلمة "صغيرة" متوسط إجمالي الإيرادات السنوية لا يتجاوز 10 ملايين دولار ؛ يجب ألا يزيد بناء المبنى غير المعدّل عن مليون دولار.
إعفاء ضريبي الحد الأدنى للشركات (AMT)
قد تضطر الشركات إلى دفع AMT إذا تجاوزت مسؤوليتها الضريبية العادية. ومع ذلك ، يتم إعفاء الشركات الصغيرة. تنطبق "الصغيرة" على الشركات التي يبلغ متوسط إجمالي إيراداتها السنوية لا تزيد على 7 ملايين دولار (5 ملايين دولار لفترة الثلاث سنوات الأولى).
خطة التقاعد DbK
خطة التقاعد المختلطة ، التي تجمع بين خطة مع خطة التقاعد 401 (ك) ، متاحة فقط للشركات الصغيرة. وهذا يعني الشركات التي لديها 500 موظف أو أقل. (ملاحظة: على الرغم من أن تصريح DbKs كان مرخّصًا في عام 2008 ، إلا أنه لم يتم إصدار إرشادات مصلحة الضرائب حتى لا تقدم المؤسسات المالية هذه العروض بعد.)
الائتمان وصول المعوقين
يمكن للشركات الصغيرة التي تعيد تحديث مساحةها لاستيعاب المعاقين الحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى 5000 دولار. "صغار" هو إجمالي إيرادات لا تزيد عن مليون دولار في السنة السابقة أو ما لا يزيد عن 30 موظف بدوام كامل.
الإعفاء من التغطية الصحية للتغطية على الموظفين W-2s
يجب على صاحب العمل أن يشمل تكلفة التغطية ، سواء تم دفعها من قبل الشركة ، أو الموظف ، أو كليهما في نموذج W-2. ومع ذلك ، يتم إعفاء الشركات "الصغيرة". هذا يعني تقديم أقل من 250 W-2 للسنة السابقة.
إعفاء من صاحب العمل بموجب قانون الرعاية الميسرة
ليس مطلوبًا من الشركات الصغيرة توفير تغطية صحية للموظفين المتفرغين ، على الرغم من أن العديد من الشركات الصغيرة تختار القيام بذلك. لا يُعاقب صاحب العمل الذي لا يقدم الحد الأدنى من التغطية الصحية الأساسية إذا اعتبر "صغيراً". وهذا يعني أن لديه أقل من 50 موظفًا متفرغًا و / أو مكافئًا بدوام كامل. (ملاحظة: يسري مفعول ولاية صاحب العمل في عام 2015 بالنسبة لأصحاب العمل الذين لديهم 100 موظف أو أكثر ، وفي عام 2016 للذين لديهم من 50 إلى 99 من هؤلاء الموظفين).
صاحب العمل الأجر التفاضلي الائتمان للاحتياطي المنشط
يمكن لأصحاب العمل الصغار الذين يختارون الاستمرار في دفع الأجور للموظفين الذين يتم استدعاؤهم للخدمة الفعلية الحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى حد معين. يقتصر هذا الائتمان على الشركات التي يقل عدد موظفيها عن 50 موظفًا. (ملاحظة: انتهت صلاحية هذا الرصيد في نهاية عام 2013 ، ولكن يمكن تمديده لعام 2014.)
حساب السنة الأولى
وبدلاً من تخفيض تكلفة المعدات والآلات ، يمكن لمؤسسات الأعمال الصغيرة اختيار خصم التكلفة بالكامل إلى حد محدد بالدولار. تعتمد "صغيرة" على حد الدولار من شراء المعدات لهذا العام. ومن المقرر أن يكون الحد الأقصى للدولار لعام 2014 هو 200000 دولار (مع التخلص التدريجي من الخصم مقابل المشتريات التي تصل إلى 225000 دولار). ومن المتوقع أن يتم زيادته بأثر رجعي من قبل الكونغرس ، ربما إلى مليون دولار.
الضريبة الإعدادية صور عبر Shutterstock
6 تعليقات ▼
