أعلى 10 اتجاهات في المحاسبة والضرائب في عام 2010

Anonim

مع المخاوف بشأن المبيعات ، والبطالة ، والحصول على الائتمان ، وإصلاح نظام الرعاية الصحية ذات الأهمية القصوى في المشهد الاقتصادي ، قد لا تكون المحاسبة والضرائب على شاشة الرادار. ومع ذلك ، فإن هذه العوامل لها تأثير مباشر على أرباحك النهائية ، فكلما زادت أرباحك بعد الضرائب ، كان ذلك أفضل.

$config[code] not found

وبالنظر للمستقبل ، سيستمر استخدام الضرائب للهندسة الاجتماعية لتشجيع خلق فرص العمل ، ومساعدة العاطلين عن العمل ، وتوفير الحوافز للارتقاء باللون الأخضر ، ومساعدة الشركات الأمريكية في التحول إلى العالمية ، والتأكد من أن معظم الأمريكيين لديهم تغطية صحية. كما سيتم استخدام الضرائب لخدمة وظيفتها التقليدية كجهة لزيادة العائدات لدفع ثمن الحرب في أفغانستان. ضمن هذا السياق ، إليك أهم 10 اتجاهات في المحاسبة والضرائب لعام 2010.

1. المزيد من الإرشادات للانتقال من مبادئ المحاسبة المقبولة عموما إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

من المحتمل أن يتم استبدال معايير المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) في الولايات المتحدة بمرور الوقت وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). توفر المعايير الدولية للتقارير المالية ، المستخدمة في أوروبا وأماكن أخرى ، تحسينات على مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في إعداد التقارير المالية للمستثمرين. يمكن للشركات التي لها وجود عالمي أن تستفيد من تغيير معاييرها إلى الشكل الأكثر استخدامًا في جميع أنحاء العالم.

اقترحت هيئة الأوراق المالية والبورصات خارطة طريق يمكن للشركات العامة استخدامها لإجراء عملية الانتقال. إذا كان من الممكن تحقيق الإنجازات في خريطة الطريق ، فقد يعني ذلك استخدام IFRS المطلوب من قبل الشركات العامة الأمريكية بحلول عام 2014 ؛ بعض الشركات العامة سوف تكون قادرة على استخدام المعايير الدولية للتقارير المالية في وقت مبكر من عام 2010.

سوف يستغرق الأمر سنوات قبل أن يتم الانتقال من قبل الشركات الخاصة والشركات الصغيرة الأخرى ، ولكن في النهاية سيتبعون الشركات العامة للمعايير الدولية للتقارير المالية. نتوقع سماع المزيد من الدردشات حول المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في عام 2010.

2. المزيد من عمليات تدقيق ضريبة مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات

دائمًا ما يكون خطر التدقيق الدائم في عقول أصحاب الأعمال. في عام 2010 ، هناك سبب وجيه للقلق. كجزء من تدبير الميزانية ، وافق مجلس النواب على زيادة بواقع 5.504 مليار دولار في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية للسنة المالية 2010 ؛ سيتم استخدام هذه الأموال إلى حد كبير في أنشطة الإنفاذ.

وبدءًا من فبراير 2010 ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإطلاق تدقيقات ضريبية على العمالة تبلغ 5000 زيارة عشوائية.

تستعد مصلحة الضرائب أيضًا لمزيد من عمليات تدقيق ضريبة الدخل. كجزء من ميزانية الحكومة الفيدرالية لعام 2010 (بدأت السنة المالية الأولى في 1 أكتوبر 2009) ، وظفت مصلحة الضرائب الأمريكية أو تقوم بتوظيف 5000 إلى 7000 من وكلاء الإيرادات الجدد (مراجعي الحسابات) ، وضباط الإيرادات (الهواة) ، ووكلاء خاصين (محققون جنائيون) في 2009 و 5000 أخرى في عام 2010 في محاولة لمكافحة "الفجوة الضريبية". الفجوة الضريبية هي الفرق بين 345 مليار دولار بين ما تجمعه الحكومة وما تعتقد أنه ينبغي جمعه. يوجد مدونو الجدول C (مقاولون مستقلون ، ومالكون وحدهم ، وشركات ذات مسؤولية محدودة مؤلفة من عضو واحد) على مرأى من الحكومة بسبب الاعتقاد بأن الكثيرين لا يبلغون عن دخلهم أو يبالغون في استقطاعاتهم ، لذا قد يكون هؤلاء أصحاب الأعمال أكثر عرضة اختيار المراجعة في عام 2010.

3. زيادة الضرائب لدفع إصلاح نظام الرعاية الصحية

مع تمرير مجلس النواب لفاتورة الرعاية الصحية الضخمة ومجلس الشيوخ على استعداد أن يحذو حذوها ، ابحث عن الضرائب الجديدة المفروضة على الشركات الصغيرة ومالكيها للمساعدة في دفع ثمن الإصلاح. في حين أن الأحكام الضريبية النهائية يجب أن يتم وضعها في مشروع قانون مؤتمر مجلس الشيوخ ، فإن هذه هي النتائج المحتملة التي ستؤثر على أصحاب الأعمال الصغيرة:

  • عقوبات ضريبية على الأفراد ، مثل المتعاقدين المستقلين ، الذين يختارون عدم الحصول على تغطية صحية.
  • ضريبة الرواتب على الشركات التي لا توفر تغطية صحية لموظفيها. قد يكون هناك بعض الإغاثة المحدودة للشركات الصغيرة ، في شكل ائتمان ضريبي ، لتشجيعهم على توفير التغطية لموظفيها.
  • ضريبة على الأفراد ذوي الدخل المرتفع (حوالي ثلثهم من أصحاب الأعمال الصغيرة).

4. ضرائب جديدة لدعم الحد الأقصى والتشريعات التجارية

كاب والتجارة هو برنامج تديره الحكومة للحد من (cap) كمية الانبعاثات الناتجة عن استخدام الطاقة. في يونيو وافق مجلس النواب على مشروع قانون يهدف إلى خفض الانبعاثات بنسبة 17 ٪ بحلول عام 2020 من مستويات عام 2005. لدى مجلس الشيوخ عدة مشاريع قوانين في الوقت الراهن في لجنة الحد الأقصى والتجارة ، وقد وعد الرئيس أوباما المؤتمر العالمي في كوبنهاجن في ديسمبر بأن الولايات المتحدة ستحقق تخفيضات كبيرة في الانبعاثات حسب التواريخ الرئيسية. إذا تم سن سقف وتداول برنامج ، فإن المدفوعات من قبل الشركات التي تتجاوز استخدام الطاقة المخصصة لها ستكون بمثابة ضريبة على ممارسة الأعمال.

دون الحد الأقصى والتجارة ، يمكن للكونجرس سن ضريبة على الانبعاثات. يفيد مكتب ميزانية الكونغرس بأن البديل الجيد للحد الأقصى والتجارة هو فرض ضريبة على الانبعاثات لأنه سيكون أقل تكلفة بالنسبة للحكومة لتنفيذها. في كلتا الحالتين ، سيعني ذلك تكاليف أعلى لممارسة الأعمال.

5. لا إصلاح AMT

إن الحد الأدنى للضرائب البديلة (AMT) هو نظام ضريبي للشبح يتم تطبيقه عندما يقوم بعض دافعي الضرائب بتخفيض فاتورة الضرائب العادية من خلال خصومات مختلفة غير مسموح بها لأغراض AMT. ومع ذلك ، فقد أصبح زيادة كبيرة في العائدات (يمكن أن تكلف 2 تريليون دولار على مدى 10 سنوات إذا تم القضاء على AMT) ؛ لا يستطيع الكونجرس إزالتها بسهولة دون رفع الضرائب الأخرى كبديل.

كان رانجيل ، رئيس لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب ، واعدًا لعدة سنوات "للتعامل مع مشكلة AMT ، لكنه لم يفعل أي شيء سوى الحفاظ على الوضع الراهن". ما لم يكن هناك "تصحيح" لعام 2010 ، فإن الملايين من الأفراد ، وكثير منهم من أصحاب الأعمال الصغيرة ، سوف يدينون بهذه الضريبة. على الرغم من ذلك ، حتى التصحيح ، ليس الإصلاح.

6. التحفيز 2

لم يكن قانون الانتعاش وإعادة الاستثمار الأميركي لعام 2009 ، والذي بلغ 787 مليار دولار والذي كان من المفترض أن يخلق فرص عمل وبدء الاقتصاد ، النتائج المرجوة. ماذا أفعل؟ يفكر الكونغرس في حزمة تحفيز ثانية تستهدف في المقام الأول خلق الوظائف. إذا كان هناك حافز 2 ، ابحث عن الحوافز الضريبية ، مثل الائتمان الضريبي للشركات الصغيرة التي تضيف إلى جدول الرواتب أو العطلة الضريبية ؛ مشروع القانون الذي تجري مناقشته في ديسمبر 2009 ، والذي يمكن أن يصبح قانونًا في أوائل عام 2010 ، يمكن أن يكلف 300 مليار دولار.

7. مجموعة متزايدة من الضرائب والرسوم المحلية والخارجية

بعض الدول تتأرجح على حافة الإفلاس وتحتاج إلى إيجاد مصادر جديدة للدخل حيثما كان ذلك ممكنا. سيؤدي هذا إلى فرض ضرائب جديدة (وغالبًا ما تكون مقنعة).

قد تكتشف الدول التي رفعت الضرائب في عام 2009 أن العائدات ستنخفض مع زيادة الأفراد والشركات إلى المزيد من المواقع الصديقة للضرائب. فعلى سبيل المثال ، قامت نيويورك بتغيير قواعد ضريبة الدخل الخاصة بأصحاب الملايين ، ومن المرجح أن يؤدي ذلك إلى حث العديد من الأثرياء على الانتقال ، وإذا كانوا من أصحاب الأعمال ، لأخذ شركاتهم معهم.

تبحث بعض الدول عن كثب في هياكلها الضريبية ويمكنها المضي قدمًا في إجراء تغييرات شاملة. على سبيل المثال ، أوصت لجنة ثنائية الحزبية في ولاية كاليفورنيا ، وهي ولاية لديها واحدة من أسوأ الأزمات المالية حول هذا الخريف ، بإجراء إصلاحات ضريبية تشمل تخفيض الضرائب الفردية والتجارية وضرائب المبيعات.

8. مزيد من الايداع الالكتروني

آخر موسم للإيداع ضريبة الدخل ، بلغ عدد العائدات المقدمة إلكترونيا أعلى مستوى على الإطلاق. ووفقاً لمصلحة الضرائب ، فإن 67.18٪ من الأفراد الذين تم تقديمهم (أو تم تقديم طلباتهم من خلال معديين مدفوعي الأجر) إلكترونيًا. حوالي 34 ٪ من هذه العائدات المقدمة من أجهزة الكمبيوتر المنزلية.

بالنسبة للشركات ، يلزم تقديم الإيداع الإلكتروني للشركات الكبيرة (تلك التي لديها 10 ملايين دولار أو أكثر في إجمالي الأصول ويتم إيداعها 250 أو أكثر في السنة) ويتم تشجيعها على الشركات الصغيرة. يجب أن تكون الإرشادات بشأن الإيداع الإلكتروني لموسم الضرائب القادم (بالنسبة لعوائد ضريبة الدخل لعام 2009) متاحة في يناير 2010.

لا يقتصر الإيداع الإلكتروني على عائدات ضريبة الدخل. يتم تشجيع الأعمال على الملف الإلكتروني ؛ البحث عن خيارات جديدة للإيداع الإلكتروني ومحسنة للبرامج التالية لعام 2010:

  • تعود المعلومات حول خطط التقاعد (نموذج 5500) مع وزارة العمل عبر EFAST
  • الإقرارات الضريبية (عادةً الشركات التي تستخدم أنواعًا خاصة من الوقود) ، تسمى ETEC مع مصلحة الضرائب الأمريكية
  • نماذج W-2 للموظفين مع إدارة الضمان الاجتماعي من خلال خدمات الأعمال عبر الإنترنت.

9. تخفيضات ضريبية جديدة لبناء مدخرات التقاعد

لقد ترك "العقد الضائع" (السنوات العشر السابقة) من ضعف أداء سوق الأسهم العديد من الأفراد بأقل من المتوقع في حسابات تقاعدهم. تم تقديم حوافز ضريبية جديدة لتشجيع المزيد من المدخرات التقاعدية من قبل العمال وأصحاب العمل (وخاصة الشركات الصغيرة).

الجديد لعام 2010 هو DBk ، وهي خطة التقاعد المختلطة التي يمكن استخدامها فقط من قبل الشركات الصغيرة (بين 2 و 500 موظف) لتقديم خطة معاشات صغيرة جنبا إلى جنب مع خطة التوفير من نوع 401 (k) ضمن ثقة واحدة. صدرت التوجيهات المقترحة بشأن DBk في عام 2009 ، ولكن العديد من أصحاب العمل يجلسون على الهامش بينما يتم الانتهاء من اللوائح التنظيمية والمؤسسات المالية تبدأ تسويق منتجات DBk. هذا من المرجح أن يحدث في عام 2010.

10. ضريبة القيمة المضافة؟

تفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على كل وصلة في سلسلة التوريد - من الشركة المصنعة ، إلى تاجر الجملة ، لتاجر التجزئة ، وفي النهاية إلى المستهلك. مع الحاجة الملحة للإيرادات من قبل الحكومة الفيدرالية ، سيتم إيلاء اهتمام متجدد لإمكانية ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة (وقد تم النظر فيها ورفضها عدة مرات خلال الثلاثين يومًا الماضية.) تم استخدام ضريبة القيمة المضافة لفترة طويلة في أوروبا ، مع معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي من 15 ٪ في معظم دول الاتحاد الأوروبي (25 ٪ في السويد). يقدر مركز السياسة الضريبية أن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ستنتج عوائد بقيمة 3.3 تريليون دولار في الفترة من 2010 إلى 2019.

أشار المدونون إلى أن ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة ستكون أعلى ضرائب المبيعات المحلية والمحلية. وبالتالي ، ستبدو ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ أشبه بمعدل 25٪ في السويد في ولايات مثل كاليفورنيا وتينيسي حيث تبلغ أعلى معدلات ضرائب المبيعات المحلية والمحلية 9٪.

الخلاصة: سوف تتغير القواعد والضرائب المحاسبية بلا شك في عام 2010 وفي السنوات القادمة. البقاء في حالة تأهب للفرص التي يمكن أن تساعدك.

* * * * *

نبذة عن الكاتب: باربرا ويلتمان ، وهي محامية ، هي هيئة رائدة في مجال الضرائب والقانون والتمويل للشركات الصغيرة. وهي تستضيف برنامجًا إذاعيًا أسبوعيًا ، "ابني عملك" ، وتنشر "فكرة اليوم ®" والنشرة الإخبارية الشهرية "أفكار كبيرة للشركات الصغيرة" في باربرا ويلتمان. كتبت أكثر من 25 كتابًا ، بما في ذلك الكتب الأكثر مبيعًا "J.K. Lasser’s Small Business Taxes ”و“ The Complete Idiot’s Guide to Starting a Home-Based Business ”، وهي مدوّنة ل Business.gov و Startup Nation و SCORE’s Women Entrepreneurs.

13 تعليق ▼