هل يمكن فصل مناقشة العجز الفيدرالي ، الذي يتجاوز الآن 15 تريليون دولار ، عن مناقشة الضرائب؟ بالطبع لا! لذلك ، ستظل الضرائب موضوعًا هامًا على المستوى الفيدرالي بسبب الانقسام بين رفع الضرائب لمعالجة مخاوف العجز مقابل الحفاظ على انخفاض الضرائب للمساعدة في خلق الوظائف وتحسين الاقتصاد.
الذي سيفوز في عام 2012؟ يعتمد الكثير على ما يحدث في انتخابات نوفمبر. حتى ذلك الحين ، ومع ذلك ، هناك بعض الاتجاهات الهامة في الضرائب الجدير بالذكر:
1.ستبقى الضرائب كرة القدم السياسية. يوضح الجدل في اللجنة العليا ، والذي فشل في التوصل إلى إجماع بحلول الموعد النهائي في 23 نوفمبر 2011 ، الطبيعة السياسية المستمرة للضرائب. كقاعدة عامة ، يعارض الجمهوريون رفع الضرائب ، بينما يريد الديمقراطيون زيادة الضرائب على ما يسمى بالأثرياء (العديد منهم من أصحاب الأعمال الصغيرة). من غير المرجح أن تختفي هذه الحدة.
ستكون الضرائب بالتأكيد قضية رئيسية في السباق الرئاسي. في حين أنه من السابق لأوانه معرفة من سيكون المرشح الجمهوري ، عرض كل مرشح حل ضريبي خاص به (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). فيما يلي بعض النقاط الرئيسية من عدد من المرشحين: 2. مراجعة الحسابات الضريبية آخذة في الارتفاع. وفقًا لأحد استطلاعات KPMG ، زادت عمليات تدقيق الحسابات الضريبية للشركات. أفاد المسؤولون التنفيذيون في الشركات الذين شملهم الاستطلاع عن زيادة بنسبة 61 في المائة في منازعات الضرائب الاتحادية ؛ 37 بالمائة أفادوا بزيادة في مراجعات ضرائب الولاية.
ما يظل موضوع تدقيق شائع هو تصنيف العمال لتحديد ما إذا كانت الشركة تعامل عامل بشكل صحيح كمقاول مستقل أو ما إذا كان يجب معاملة العامل كموظف. مصلحة الضرائب ليست وحدها في هذا المسعى ؛ تحصل على مساعدة من وزارة العمل الأمريكية والولايات المختلفة التي توجد معها اتفاقيات لتبادل المعلومات. 3. لا يزال عدم اليقين بشأن قواعد الرعاية الصحية. إن مصير قانون حماية المرضى والرعاية الميسرة لعام 2010 ("Obamacare") غير مؤكد. وافقت المحكمة العليا في الولايات المتحدة على الاستماع إلى قضية رفعها NFIB و 26 مدعياً عاماً تابعين لدستورية القانون. وسوف تصدر قرارًا بحلول نهاية يونيو 2012. وفي غضون ذلك ، يجب على الشركات التعامل مع القانون.
بالنسبة للشركات الصغيرة ، كانت الميزة الرئيسية لـ Obamacare هي إنشاء ائتمان ضريبي للمساعدة في دفع تكاليف التغطية الصحية للموظفين. كان المقصود من الائتمان أن يكون حافزا للشركات الصغيرة على الاستمرار أو زيادة دفعها للتغطية الصحية للموظفين. وخلص المفتش العام للخزانة العامة للضرائب إلى أن الائتمان كان بمثابة انهيار. عندما تم إقرار القانون ، كان من المتوقع أن 4.4 مليون شركة ستستخدمه ؛ اعتبارًا من منتصف أكتوبر 2011 ، كان 309،000 فقط قد فعلوا ذلك. اقترح NFIB استبدال الائتمان الحالي برصيد جديد يسهل فهمه وحسابه. قد يكون هناك شعور في الكونغرس في عام 2012 للتحرك نحو الحصول على ائتمان أفضل لصاحب العمل الصغير من أجل الرعاية الصحية. 4. سيتم تمديد بعض القواعد الضريبية التجارية المؤاتية. من المقرر أن تنتهي صلاحية العديد من القواعد الضريبية في نهاية عام 2011. من المرجح أن يتم تمديد العديد منها ، على الأقل حتى عام 2012. ومع ذلك ، قد لا يتم اتخاذ إجراء بشأن التمديد حتى عام 2012 (أي أن التمديد سيكون بأثر رجعي إلى بداية السنة). بعض الأحكام الرئيسية تشمل:
هناك دعم من الحزبين لتمديد مختلف الإعفاءات الضريبية على الأعمال ، وقد تم تقديم قانون النمو والاسترداد والتمكين والريادة (AGREE) في الولايات المتحدة لعام 2011 من قبل أعضاء من جانبي الممر في الكونغرس ليرى أن هذا يحدث. من السابق لأوانه التنبؤ بما إذا كان سيتم سن الإجراء. 5. الحكومة والحكومات المحلية تستجيب لمصادر الدخل الجديدة. الحكومة الفيدرالية ليست الحكومة الوحيدة المتعطشة لمزيد من العائدات. إن العديد من حكومات الولايات والحكومات المحلية في أمس الحاجة إليها وتبحث عن أي طريقة لزيادة العائدات. يتحول عدد من المواقع إلى المقامرة من أجل تحقيق المزيد من الأرباح ، ويفيد معهد نيلسون إيه. روكفلر أن إيرادات المقامرة في ازدياد. كثير يبحثون عن إنشاء الألعاب عبر الإنترنت. تم تمرير مشروع قانون لجعل ولاية نيو جيرسي أول ولاية تشريع المقامرة عبر الإنترنت في المجلس التشريعي للولاية ، ولكن رفض من قبل الحكومة كريستي. قد يتم طرح هذه القضية مرة أخرى في ولاية نيو جيرسي وفي ولايات أخرى. وهناك دول أخرى تقوم بتوسيع أماكن المقامرة (على سبيل المثال ، مضمار الساراتوجا التاريخي في ساراتوجا ، نيويورك ، ماكينات القمار المضافة).
6. سوف ترتفع ضرائب البطالة لبعض أصحاب العمل. سيقوم أرباب العمل في 20 ولاية بدفع ضرائب أعلى للبطالة الفيدرالية (FUTA). السبب: اقترضت ولاياتهم من الحكومة الفيدرالية من أجل دفع تعويضات البطالة ولم تسدد بعد المبالغ المستحقة. ونتيجة لذلك ، لا يمكن لأرباب العمل في هذه الدول استخدام ضرائب البطالة الكاملة الخاصة بالولاية الائتمانية عند تحديد مسئوليتهم عن FUTA. في 18 ولاية (أركنسو ، كاليفورنيا ، كونيتيكت ، فلوريدا ، جورجيا ، إلينوي ، كنتاكي ، مينيسوتا ، ميسوري ، نيفادا ، نيو جيرسي ، نيويورك ، نورث كارولينا ، أوهايو ، بنسلفانيا ، رود آيلاند ، فيرجينيا ، ويسكونسن ، يتم تخفيض الرصيد بمقدار 0.3 وفي ولاية إنديانا ، انخفض الائتمان بنسبة 0.6 في المائة ؛ وفي ميشيغان ، انخفض الائتمان بنسبة 0.9 في المائة.
7. التخطيط العقاري لأصحاب الأعمال لا يزال يمثل تحديا. يتم إصلاح قوانين ضريبة العقارات فقط خلال عام 2012. وهذا يعني أنه بعد عام 2012 ، يتم تعيين القواعد للعودة إلى قواعد عهد ما قبل بوش. بدلاً من الإعفاء البالغ 5 ملايين دولار الذي ينطبق على 2011 (5.12 مليون دولار في عام 2012) ، سيكون الإعفاء مليون دولار فقط. يعتقد الكثيرون أن الضريبة العقارية قاسية على وجه الخصوص لأصحاب الأعمال الصغيرة. إذا ماتوا مع العقارات (بما في ذلك مصالحهم التجارية) التي يتم تقييمها بأكثر من مبلغ الإعفاء ، فقد تضطر عائلاتهم إلى بيع المصالح التجارية لجمع الأموال لدفع الضريبة العقارية. غالبًا ما يؤدي هذا إلى زوال بعض الشركات العائلية.
نتوقع أن نرى اهتمامًا متجددًا بإلغاء الضريبة العقارية بالكامل (وهو برنامج لبعض المرشحين الرئاسيين الجمهوريين) أو على الأقل الحفاظ على مستوى الإعفاء الحالي. مع اقتراب عام 2012 من نهايته ، من المرجح أن يزداد النقاش حول مسألة ضريبة الأملاك. 8. سوف تكون برادة على وجه الحصر تقريبا على الانترنت. بدءًا من موسم الضرائب لعام 2012 ، يُطلب من معديي الإقرار الضريبي المدفوع إلى العميل إرجاع الملف إذا كانوا يتوقعون تقديم أكثر من 10 نماذج في سلسلة 1040 و / أو 1041 (نموذج ضريبة الدخل للائتمان والعقارات). وبالتالي ، فإن جميع الأفراد الذين يستخدمون معديين مدفوعي الأجر تقريباً سوف يتم إيداع طلباتهم إلكترونيًا.
لا يقتصر الإيداع الإلكتروني على عائدات ضريبة الدخل الشخصية. يمكن للأنشطة التجارية تقديم إقرارات ضريبية للتوظيف. هم عادة يجب يعود الملف الإلكتروني المتعلق بخطط التقاعد والضرائب غير المباشرة ، وكذلك بعض الأغراض الضريبية الفيدرالية. هذا الاتجاه سيستمر بالتأكيد. 9. سيكون لأسعار الفائدة المنخفضة تأثير. بسبب انخفاض أسعار الفائدة المستخدمة من قبل مصلحة الضرائب ، مثل العقوبات المفروضة على دفع الضرائب المقدرة ، هناك حافز أقل لتجنب العقوبات. على سبيل المثال ، فإن معدل الفائدة على ضريبة الدخل الشامل المدفوعة على المبالغ المدفوعة مقدما في الربع الرابع من عام 2011 والربع الأول من عام 2012 هو 3 في المئة فقط. وبالتالي ، فإن مالك الكيان التمريري ، مثل شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، الذي يدفع ضريبة الدخل على حصته من أرباح الأعمال على العائد الشخصي من المحتمل أن يدفع ضرائب أقل تقديراً. حتى إذا كان هذا يؤدي إلى دفع تعويضات جزئية ، فإن مقدار العقوبة (3 في المائة) صغير مقارنة بقيمة الاحتفاظ بالنقد التي قد تكون ضرورية للتدفق النقدي.
الحذر: تأكد من توفر أموال كافية عندما يحين وقت دفع رصيد الضرائب المستحقة. ويؤدي عدم السداد في موعد استحقاق تقديم الطلبات في أبريل / نيسان إلى إثارة كل من الجزاءات والفوائد. 10. سيظل النظام الضريبي في الولايات المتحدة أكثر تعقيدًا. وفقا لأحد تقارير PWC ، فإن أمريكا لديها نظام ضريبي معقد للغاية لضرائب الأعمال. تحتل الولايات المتحدة المرتبة 69 من بين 183 دولة في التعقيد ؛ لقد كان 23 مكانًا أفضل في الآونة الأخيرة في عام 2009. في حين تواصل الحكومات الأخرى إصلاح نظمها الضريبية ، يستمر نمونا أكثر تعقيدًا مع إضافة قواعد ضريبية جديدة سنة تلو الأخرى. يعتبر التعقيد بمثابة عامل مثبط لرأس المال الأجنبي للاستثمار في الشركات الأمريكية. ومع ذلك ، عند الإشارة إلى الاتجاه الأول في هذه المقالة ، فإن السياسة والحلول التوفيقية التي تتطلبها ستساعد في الحفاظ على نظام الضرائب الأمريكي معقدًا.
الحد الأدنى: ستظل الضرائب قضية مهمة بالنسبة للشركات الصغيرة في عام 2012. نأمل ، ولكن ليس من المرجح ، أن تسود مجموعات المناصرة والعقلية للتحرك نحو التبسيط وخفض الضرائب. ومع ذلك ، البقاء في حالة تأهب لفرص محددة يمكن أن تساعدك. صورة من ناتاشابو / شاترستوك
